你好，学员。
你描述的情况涉及增值税的会计处理和加计抵减的应用。我们来一步步解析这个问题。
### 情况描述：
1. 转出未交增值税：
- 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100
- 贷：应交税费-未交增值税 100
2. 实际交税：
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
3. 申报表中显示加计抵减30。
### 分析与处理：
#### 第一步：理解“转出未交增值税”
“转出未交增值税”表示企业计算出本期需要缴纳的增值税，但还未实际支付。这通常发生在期末结账时。
#### 第二步：实际交税的处理
实际支付了70元的税款，这部分从“应交税费-未交增值税”中扣除，并相应减少银行存款。
#### 第三步：加计抵减的处理
加计抵减是指允许企业在计算应纳税额时，按照一定比例抵减应纳税款。这里的30元即为加计抵减部分。
### 会计分录调整：
由于有30元是加计抵减，实际上并不需要支付这部分税款。因此，我们需要调整账务处理，反映这一事实。
1. 确认加计抵减部分：
- 借：应交税费-加计抵减 30
- 贷：应交税费-未交增值税 30
2. 重新计算实际应交税额：
- 原应交税额为100元，其中30元为加计抵减，所以实际应交税额为70元。
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
### 最终账务处理总结：
1. 转出未交增值税：
- 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100
- 贷：应交税费-未交增值税 100
2. 确认加计抵减：
- 借：应交税费-加计抵减 30
- 贷：应交税费-未交增值税 30
3. 实际支付税款：
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
通过以上步骤，我们完整地反映了增值税的转出、加计抵减以及实际支付的过程。希望这个解析对你有所帮助！
你好，学员。
你描述的情况涉及增值税的会计处理和加计抵减的应用。我们来一步步解析这个问题。
情况描述：
1. 转出未交增值税：
- 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100
- 贷：应交税费-未交增值税 100
2. 实际交税：
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
3. 申报表中显示加计抵减30。
分析与处理：
# 第一步：理解“转出未交增值税”
“转出未交增值税”表示企业计算出本期需要缴纳的增值税，但还未实际支付。这通常发生在期末结账时。
# 第二步：实际交税的处理
实际支付了70元的税款，这部分从“应交税费-未交增值税”中扣除，并相应减少银行存款。
# 第三步：加计抵减的处理
加计抵减是指允许企业在计算应纳税额时，按照一定比例抵减应纳税款。这里的30元即为加计抵减部分。
会计分录调整：
由于有30元是加计抵减，实际上并不需要支付这部分税款。因此，我们需要调整账务处理，反映这一事实。
1. 确认加计抵减部分：
- 借：应交税费-加计抵减 30
- 贷：应交税费-未交增值税 30
2. 重新计算实际应交税额：
- 原应交税额为100元，其中30元为加计抵减，所以实际应交税额为70元。
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
最终账务处理总结：
1. 转出未交增值税：
- 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 100
- 贷：应交税费-未交增值税 100
2. 确认加计抵减：
- 借：应交税费-加计抵减 30
- 贷：应交税费-未交增值税 30
3. 实际支付税款：
- 借：应交税费-未交增值税 70
- 贷：银行存款 70
通过以上步骤，我们完整地反映了增值税的转出、加计抵减以及实际支付的过程。希望这个解析对你有所帮助！
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