在会计处理中，当上月已抵扣认证的发票被部分冲红时，需要按照一定的步骤进行账务处理。以下是一个基于10年以上会计经验的建议：
1. 填报申请单：购买方（即收到发票并已抵扣的一方）需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。在填开《信息表》时，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2. 红字发票的开具：销售方在收到购买方传递的纸质通知单后，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字增值税专用发票。
3. 账务处理：
- 对于购买方来说，当取得销售方开具的红字专用发票后，需要根据红字发票做一笔负数或红字分录，以冲减原进项税额。具体的会计分录可能如下（以红字表示负数）：
```
借：库存商品（或其他相关科目，如原材料等）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
- 对于销售方来说，开具红字发票后，也需要根据红字发票做相应的账务处理，通常是冲减原销售收入和销项税额。具体的会计分录可能如下（以红字表示负数）：
```
借：应收账款（红字）
主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
贷：库存商品（或其他相关科目）（红字）
```
4. 报税处理：在报税时，需要将红字发票的开具情况及相关数据如实报送税务机关。已抵扣的进项税额因红字发票的开具而需要转出的，应在报税时进行进项税额转出的处理。
需要注意的是，具体的会计处理可能因企业的具体情况和地区政策而有所不同。
此外，对于已经抵扣的进项税额，如果因为退货等原因需要冲红，那么相关的进项税额可以不用转出处理；但如果是因为其他原因（如发票信息错误等）需要冲红且未重新开具发票，则需要将其转出处理。
最后，需要强调的是，以上建议仅供参考，并不能替代专业税务咨询。在实际操作中，请务必遵循相关法律法规和会计准则的要求。
在会计处理中，当上月已抵扣认证的发票被部分冲红时，需要按照一定的步骤进行账务处理。以下是一个基于10年以上会计经验的建议：
1. 填报申请单：购买方（即收到发票并已抵扣的一方）需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。在填开《信息表》时，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2. 红字发票的开具：销售方在收到购买方传递的纸质通知单后，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字增值税专用发票。
3. 账务处理：
- 对于购买方来说，当取得销售方开具的红字专用发票后，需要根据红字发票做一笔负数或红字分录，以冲减原进项税额。具体的会计分录可能如下（以红字表示负数）：
```
借：库存商品（或其他相关科目，如原材料等）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款（红字）
```
- 对于销售方来说，开具红字发票后，也需要根据红字发票做相应的账务处理，通常是冲减原销售收入和销项税额。具体的会计分录可能如下（以红字表示负数）：
```
借：应收账款（红字）
主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
贷：库存商品（或其他相关科目）（红字）
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4. 报税处理：在报税时，需要将红字发票的开具情况及相关数据如实报送税务机关。已抵扣的进项税额因红字发票的开具而需要转出的，应在报税时进行进项税额转出的处理。
需要注意的是，具体的会计处理可能因企业的具体情况和地区政策而有所不同。
此外，对于已经抵扣的进项税额，如果因为退货等原因需要冲红，那么相关的进项税额可以不用转出处理；但如果是因为其他原因（如发票信息错误等）需要冲红且未重新开具发票，则需要将其转出处理。
最后，需要强调的是，以上建议仅供参考，并不能替代专业税务咨询。在实际操作中，请务必遵循相关法律法规和会计准则的要求。
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