招待住宿费是的专票的怎么做账

招待住宿费的增值税专用发票（专票）处理，需要根据具体情况进行会计分录。以下是一些常见的处理方法和会计分录示例： 1. 一般情况 - 认证抵扣后做进项税额转出：如果招待住宿费的专票已经认证抵扣，需要在下月增值税申报时从进项税中转出。账务处理为：借记“管理费用——招待费”，贷记“应交税费——增值税（进项税转出）”。 - 未认证抵扣前直接计入费用：如果招待住宿费的专票尚未认证或不打算用于抵扣，可以直接将其计入相关费用科目。例如，借记“管理费用——招待费”，贷记“银行存款”或其他相应的负债科目。 2. 特殊情况 - 销售方开具了增值税专用发票：如果是销售方开具了增值税专用发票，按照规定计入销项税额即可，但这通常不涉及招待住宿费的情况。 - 购进方取得了增值税专用发票但不打算抵扣：这种情况下，可以按照上述一般情况中的“未认证抵扣前直接计入费用”进行处理。 3. 注意事项 - 业务招待费与差旅费的区别：业务招待费是企业外人员支出的费用，而差旅费为企业内部人员所支出的费用。因此，在处理招待住宿费时，需要明确其性质。 - 税法规定：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。这意味着，虽然业务招待费可以开具增值税专用发票，但其进项税额不得抵扣，且在所得税前只能按一定比例扣除。 - 凭证管理：企业应妥善保管相关凭证和资料，以备税务审计时查验。证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点等。 综上所述，招待住宿费的增值税专用发票处理需要根据具体情况进行会计分录，并严格遵守税法规定。同时，企业应加强对发票的管理，确保发票的合规性和真实性。