下面我将具体解释在小企业会计准则下，如何调整账务和税务处理。
### 一、账上处理
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用等（视具体情况而定）
- 贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保（企业部分）：
- 借：管理费用/销售费用等（视具体情况而定）
- 贷：应付职工薪酬——社保
由于工资未发放，所以不需要进行其他账务处理。
3. 次月发放工资时：
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
- 贷：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
4. 上交社保：
- 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
- 贷：库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税：
- 借：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
### 二、税上处理
1. 个税系统补报：需要将未报的工资表数据补报至个税系统，确保员工的个税信息准确无误。
2. 企业所得税：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，未及时计提但实际发生的工资支出，在符合税法规定的前提下，可以在企业所得税前扣除。但需要注意的是，如果跨年度补提工资，可能会涉及以前年度损益调整的问题，具体处理方式需根据企业实际情况和税法规定来确定。
总的来说，对于未及时报工资表导致的账上和税上问题，企业需要按照会计准则和税法规定进行相应的调整和补报。
下面我将具体解释在小企业会计准则下，如何调整账务和税务处理。
一、账上处理
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用等（视具体情况而定）
- 贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保（企业部分）：
- 借：管理费用/销售费用等（视具体情况而定）
- 贷：应付职工薪酬——社保
由于工资未发放，所以不需要进行其他账务处理。
3. 次月发放工资时：
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
- 贷：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
4. 上交社保：
- 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
- 贷：库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税：
- 借：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
二、税上处理
1. 个税系统补报：需要将未报的工资表数据补报至个税系统，确保员工的个税信息准确无误。
2. 企业所得税：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，未及时计提但实际发生的工资支出，在符合税法规定的前提下，可以在企业所得税前扣除。但需要注意的是，如果跨年度补提工资，可能会涉及以前年度损益调整的问题，具体处理方式需根据企业实际情况和税法规定来确定。
总的来说，对于未及时报工资表导致的账上和税上问题，企业需要按照会计准则和税法规定进行相应的调整和补报。
更多
（0/9）
