是的，你们需要重新做凭证并更改账本。根据我多年会计经验，申报高企时从成本和费用里调了一部分做研发费用，并且已经更正重报了21年和22年的年报，这些调整确实会对财务报表产生一定的影响。重新做凭证和更改账本也是必要的。那接下来，我就给你好好讲讲！
### 一、确认调整内容
1. 明确调整项目
- 列出调整费用明细：需要对申报高企时从成本和费用中调到研发费用的部分进行逐一确认和列出。明确哪些费用被调整了，涉及的金额是多少。
- 确定调整金额和期间：对于21年和22年的研发费用调整，要确定每一年的具体调整金额及对应的期间，以便在财务报表中进行准确反映。
2. 了解调整原因
- 研究费用归类错误：理解当时为什么有些成本和费用被错误地归类，而不是直接计入研发费用。了解这些费用原本属于哪一类科目，例如管理费用或生产成本。
- 掌握调整目的：了解调整研发费用的目的，比如是否符合高新技术企业的认定要求，这样有助于更好地解释调整的原因及其必要性。
### 二、重新制作凭证
1. 制作新的会计凭证
- 生成调整凭证：根据确定的研发费用调整金额，制作新的会计凭证。凭证应明确体现调整的具体内容，包括原先的错误分录和新的正确分录。
- 标注凭证信息：在凭证上详细注明调整项目、金额、调整日期和相关人员签字，确保凭证信息的完整性和可追溯性。
2. 归档旧凭证
- 保存原有凭证记录：将旧的会计凭证妥善保管，作为调整前的记录。这样在未来查阅或审计时能够提供详细的对比信息。
- 关联新旧凭证：在新的会计凭证中注明与旧凭证的关联，比如可以在新凭证上注明原凭证的编号和日期，以便后续审查和参考。
### 三、修改账簿
1. 更新总账和明细账
- 调整相关科目：根据新的会计凭证，在总账和明细账中调整涉及的科目。例如，将原归属于管理费用的款项调整到研发费用。
- 确保账实相符：核实账簿中的每项记录，确保其与新制作的会计凭证以及原始单据一致，实现账实相符。
2. 核算报表影响
- 资产负债表调整：根据研发费用的调整，相应修改资产负债表中的相关项目。例如，若调整导致利润增加，则所有者权益也会发生变化。
- 利润表及现金流量表：如果调整研发费用涉及到以前年度的利润，需相应调整以前年度的利润表和现金流量表的相关项目。
### 四、审计和披露
1. 内部审计
- 内部审核调整：通过公司内部的审计部门，对研发费用的调整进行审核，确保调整过程符合财务规范和企业政策。
- 检查凭证和账簿：特别关注调整后的凭证和账簿，确保所有记录都准确无误，并符合国际会计准则的要求。
2. 外部审计
- 邀请外部审计机构：如果可以的话，邀请第三方审计机构对调整后的财务报表进行审计，确保其公允性和真实性。
- 准备审计资料：为外部审计机构提供详尽的调整说明和相关凭证，配合审计工作顺利进行。
3. 披露调整信息
- 披露财务报表附注：在财务报表附注中详细披露研发费用调整的情况，包括调整的原因、金额、影响等。
- 透明化处理：确保调整过程透明化，让投资者、股东和其他利益相关者了解此次调整的背景和影响，增强信息透明度和可信度。
当然啦，这一系列操作都需要细致地进行，好在你们已经有所行动，重新做凭证和更改账本也是势在必行的。同时呢，也要确保这些操作不会影响到其他科目和年度的数据准确性。要是过程中遇到什么难题，或者有其他关于会计方面的问题，随时来找我聊聊！
是的，你们需要重新做凭证并更改账本。根据我多年会计经验，申报高企时从成本和费用里调了一部分做研发费用，并且已经更正重报了21年和22年的年报，这些调整确实会对财务报表产生一定的影响。重新做凭证和更改账本也是必要的。那接下来，我就给你好好讲讲！
一、确认调整内容
1. 明确调整项目
- 列出调整费用明细：需要对申报高企时从成本和费用中调到研发费用的部分进行逐一确认和列出。明确哪些费用被调整了，涉及的金额是多少。
- 确定调整金额和期间：对于21年和22年的研发费用调整，要确定每一年的具体调整金额及对应的期间，以便在财务报表中进行准确反映。
2. 了解调整原因
- 研究费用归类错误：理解当时为什么有些成本和费用被错误地归类，而不是直接计入研发费用。了解这些费用原本属于哪一类科目，例如管理费用或生产成本。
- 掌握调整目的：了解调整研发费用的目的，比如是否符合高新技术企业的认定要求，这样有助于更好地解释调整的原因及其必要性。
二、重新制作凭证
1. 制作新的会计凭证
- 生成调整凭证：根据确定的研发费用调整金额，制作新的会计凭证。凭证应明确体现调整的具体内容，包括原先的错误分录和新的正确分录。
- 标注凭证信息：在凭证上详细注明调整项目、金额、调整日期和相关人员签字，确保凭证信息的完整性和可追溯性。
2. 归档旧凭证
- 保存原有凭证记录：将旧的会计凭证妥善保管，作为调整前的记录。这样在未来查阅或审计时能够提供详细的对比信息。
- 关联新旧凭证：在新的会计凭证中注明与旧凭证的关联，比如可以在新凭证上注明原凭证的编号和日期，以便后续审查和参考。
三、修改账簿
1. 更新总账和明细账
- 调整相关科目：根据新的会计凭证，在总账和明细账中调整涉及的科目。例如，将原归属于管理费用的款项调整到研发费用。
- 确保账实相符：核实账簿中的每项记录，确保其与新制作的会计凭证以及原始单据一致，实现账实相符。
2. 核算报表影响
- 资产负债表调整：根据研发费用的调整，相应修改资产负债表中的相关项目。例如，若调整导致利润增加，则所有者权益也会发生变化。
- 利润表及现金流量表：如果调整研发费用涉及到以前年度的利润，需相应调整以前年度的利润表和现金流量表的相关项目。
四、审计和披露
1. 内部审计
- 内部审核调整：通过公司内部的审计部门，对研发费用的调整进行审核，确保调整过程符合财务规范和企业政策。
- 检查凭证和账簿：特别关注调整后的凭证和账簿，确保所有记录都准确无误，并符合国际会计准则的要求。
2. 外部审计
- 邀请外部审计机构：如果可以的话，邀请第三方审计机构对调整后的财务报表进行审计，确保其公允性和真实性。
- 准备审计资料：为外部审计机构提供详尽的调整说明和相关凭证，配合审计工作顺利进行。
3. 披露调整信息
- 披露财务报表附注：在财务报表附注中详细披露研发费用调整的情况，包括调整的原因、金额、影响等。
- 透明化处理：确保调整过程透明化，让投资者、股东和其他利益相关者了解此次调整的背景和影响，增强信息透明度和可信度。
当然啦，这一系列操作都需要细致地进行，好在你们已经有所行动，重新做凭证和更改账本也是势在必行的。同时呢，也要确保这些操作不会影响到其他科目和年度的数据准确性。要是过程中遇到什么难题，或者有其他关于会计方面的问题，随时来找我聊聊！
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