1. 增值税：若为一般纳税人，9 - 12 月营业收入 3500 万适用税率（如 6%、9%等，依业务类型），房屋租金收入 408172.96 元按不动产租赁税率（一般计税 9%，简易计税 5%）计算；小规模纳税人则按征收率（如 3%减按 1%）。
2. 附加税：以增值税税额为基础，城市维护建设税（市区 7%、县城镇 5%、其他 1%）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%。
3. 房产税：房屋租金收入需缴房产税，税率 12%（个人出租住房有优惠）。
4. 企业所得税：若有应纳税所得额，按 25%税率（符合小型微利企业等优惠政策按规定执行）。
1. 增值税：若为一般纳税人，9 - 12 月营业收入 3500 万适用税率（如 6%、9%等，依业务类型），房屋租金收入 408172.96 元按不动产租赁税率（一般计税 9%，简易计税 5%）计算；小规模纳税人则按征收率（如 3%减按 1%）。
2. 附加税：以增值税税额为基础，城市维护建设税（市区 7%、县城镇 5%、其他 1%）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%。
3. 房产税：房屋租金收入需缴房产税，税率 12%（个人出租住房有优惠）。
4. 企业所得税：若有应纳税所得额，按 25%税率（符合小型微利企业等优惠政策按规定执行）。
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小智老师
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杨阳老师
11月03日
这笔分录是调整银行存款与账面记录之间的差异。
具体含义如下：
- 借方：224101 其他应付款_职工_ZY001 邓文成 28,045.44元
表示将原本挂账在“其他应付款”中的款项冲减，即公司之前多记或误记了对邓文成的应付金额。
- 贷方：100201 银行存款 28,045.44元
表示银行实际存款比账面少，现在通过此分录把银行存款调增（补记）。
✅ 实际业务可能为：
- 银行流水显示某笔收入未入账，但该款项已由员工代收并挂账为“其他应付款”，现将这笔钱从“其他应付款”转回银行存款，恢复真实余额。
⚠️ 注意：
- 此类“银行存款差异”调整必须有依据（如银行对账单、说明），不能随意调整。
- 若是银行多付或少付，需查明原因，避免财务舞弊风险。
建议附上银行对账单和情况说明作为附件。
小智老师
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杨阳老师
11月03日
自己建账套并按自己的方式做账，只要符合会计准则、真实反映经济业务、保持一贯性，就不会有影响。
关键点如下：
1. 科目设置和核算方法要合规：不能随意歪曲业务实质，比如费用报销必须真实对应支出项目。
2. 数据衔接要完整：建议从接手时起做期初余额调整，确保与前任账套的数据连续、可追溯。
3. 凭证和附件要齐全：原始单据（如报销单、发票）需保留，保证审计和税务检查无风险。
4. 注意税务影响：若涉及增值税、企业所得税等，分录错误可能影响申报，需特别谨慎。
✅ 建议：
- 可先核对前期代账公司账务是否准确；
- 若差异较大，可出具“会计差错更正”说明或调整期初数；
- 保持会计政策一致，避免频繁变动。
只要规范操作，自行建账完全可行。
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