老师，您好，生产成本下面二级科目设有社保，公积金，是不是月末...

**是的**，月末产品入库时，社保和公积金需要结转到生产成本-职工薪酬。在会计实务中，处理生产成本中的社保和公积金费用时，需要将其归集到“应付职工薪酬”科目下，并进行相应的结转处理。下面我将为您详细说明这个过程及相关注意事项： ### 一、费用归集与账务处理 1. **费用归集** - **直接人工费用**：直接人工费用包括基本工资、奖金、津贴、补贴、社会保险（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）和住房公积金。这些费用应通过“应付职工薪酬”科目归集，并按生产工时或其他合理依据分配到各个成本对象中。 - **制造费用**：制造费用是指分厂或车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资和福利费。这些费用也应通过“应付职工薪酬”科目归集，并在月末进行相应的结转处理。 2. **账务处理** - **计提时的会计分录**：每月底，企业应根据工资结算汇总表和其他相关数据，对当月发生的直接人工费用和制造费用进行分配，并编制如下会计分录：借：基本生产成本；贷：应付职工薪酬——社保；应付职工薪酬——公积金。 - **结转时的会计分录**：制造企业将社保和公积金转入生产成本中的职工薪酬，即借记“制造费用——社保/公积金”，贷记“应付职工薪酬——社保/公积金”。这样，可以确保这些费用被正确记录和反映。 ### 二、月末产品入库的会计处理 1. **完工产品入库** - **定义**：完工产品是指已经完成生产过程并准备进入库存管理的产品。这些产品已经具备了出售或进一步加工的条件。 - **账务处理**：当完成生产过程的产品验收入库时，应将其成本从“生产成本”科目转入“库存商品”科目，以反映资产形态的转变。会计分录为：借：库存商品；贷：生产成本。 2. **社保和公积金的结转** - **制造费用的结转**：月末，需要将归集在制造费用中的社保和公积金部分结转到生产成本中的职工薪酬科目。会计分录为：借：生产成本——职工薪酬；贷：制造费用——社保/公积金。 - **职工薪酬的结转**：同时，还需要将应付职工薪酬中的社保和公积金部分与企业的总负债进行同步调整，确保账务的准确性和完整性。会计分录为：借：应付职工薪酬——社保/公积金；贷：银行存款（实际缴纳时）。 ### 三、注意事项 1. **准确性和合规性** - **准确归集**：确保所有与生产相关的社保和公积金费用都准确无误地归集到“应付职工薪酬”科目下，避免遗漏或错误分类。 - **合规操作**：遵循国家有关社保和公积金的法律法规及会计准则，确保账务处理的合规性和正确性。 2. **及时性和一致性** - **按时处理**：按照规定的时间节点及时进行费用计提、分配和结转操作，避免拖延导致财务信息失真。 - **保持一致**：保持会计政策和处理方法的一致性，以便在不同期间提供可比的财务信息。 3. **审查和监督** - **定期审查**：定期对应付职工薪酬科目进行审查，确保其内容真实、完整、合法。 - **内部控制**：加强内部控制机制的建设和完善，防止舞弊行为的发生。 ### 四、其他建议 1. **信息化管理** - **利用财务软件**：充分利用财务软件系统来自动化处理应付职工薪酬的管理与核算工作，提高效率并减少人为错误。 - **数据备份与安全**：定期进行数据备份工作以确保数据的安全性与可恢复性。 2. **专业培训** - **提升专业知识**：定期参加专业培训课程以提高自己的专业知识水平和实践能力。 - **更新知识体系**：关注最新的会计准则与税法变动情况以保持知识的更新与完善。 3. **沟通与协调** - **加强部门协作**：加强财务部门与其他相关部门之间的沟通与协调工作，确保各项费用支出符合规定且不超出预算限制。 通过上述分析和解释，我们可以看出，将社保和公积金结转到生产成本中的职工薪酬，不仅有助于准确反映企业的生产成本，还能确保财务报表的真实性和合规性。