请问7月已抵扣，9月冲红了的进项和销项怎么财务处理。

进项税抵扣后在9月冲红，销项税在9月也冲红了的财务处理，需要遵循《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定。在我十年的会计从业经验中，这类情况通常涉及对已认证发票的进项税额转出以及红字发票的开具和账务处理。下面我将为你逐一解析这些步骤，帮助您确保财务处理的准确性和合规性。 ### 一、进项税部分的处理 1. **进项税转出** - **确认转出金额**：根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，当发生销货退回或折让、服务中止等情况时，应将已抵扣的进项税额进行转出处理。在9月冲红时，需准确确认并计算出需转出的进项税额。 - **账务处理**：在实际操作中，应编制相应的红字凭证，将进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中转出，贷记到“银行存款”或“应付账款”等科目。同时，同步调整存货成本或其他相关成本科目。 - **会计分录**：借记“库存商品”等相应科目，同时借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”。 2. **调整财务报表** - **利润表影响**：销货退回会导致收入减少，从而影响利润表中的营业收入。在9月份的财务处理中，应将减少的销售收入和销项税额反映在利润表中。 - **资产负债表变动**：进项税转出后，应交税费科目中的进项税额减少，同时存货价值也应相应调增，以保持资产负债表的准确性。 - **现金流量表**：如果涉及到现金退款，还需在现金流量表中适当调整经营活动产生的现金流。 ### 二、销项税红字的处理 1. **开具红字发票** - **法律规定**：《增值税专用发票使用规定》第二十五条指出，当出现销货退回、开票有误等情况时，可以开具红字增值税专用发票来冲减原销项税额。在9月份发现上月销售开具有误的情况下，应按照规定开具红字发票。 - **操作流程**：首先依据税务机关的要求完成红字发票的预先审核，然后通过发票管理系统开具红字发票，并在账务系统中进行相应处理。 - **会计分录**：借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”或“银行存款”。 2. **调整销项税** - **销项税冲减**：对于7月错误入账的销项税，在9月开具红字发票后，需要将多计的销项税额从“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目中冲减。 - **账务处理**：除了上述的红字发票开具外，还需编制冲减销项税的会计分录，即借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款”或“应收账款”。 - **月末结转**：月底时，应将“应交税费——应交增值税（销项税额）”与“应交税费——应交增值税（进项税额）”之间的差额转入“应交税费——未交增值税”科目，确保税务和财务数据的一致性。 ### 三、注意事项 1. **及时申报** - **税务规定**：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条明确规定，企业发生销货退回或进项税转出等情况时，应及时向税务机关办理相应的税务申报手续。在9月处理冲红事项时，务必确保已在规定时间内完成了相关税务申报。 - **避免滞纳金**：税务未及时申报或处理不当可能导致滞纳金等处罚。在处理完毕后，应及时向主管税务机关报告，以避免不必要的罚款和滞纳金。 2. **维护准确的财务记录** - **详尽记录**：每一笔财务交易，包括红字发票的开具、进销项税的调整等，都应在财务系统中进行详尽且准确的记录。这不仅是公司内部管理的需求，更是税务核查的必要条件。 - **定期审计**：定期对公司的财务状况进行审计，确保所有操作符合会计准则和税法规定，及时发现和纠正可能存在的错误，保持财务数据的准确性和完整性。 3. **完善内部控制** - **制度完善**：建立健全的财务内控制度，明确各个岗位的职责和权限，确保每一步财务处理都有据可依，并且符合公司内部的规章制度。 - **培训