老师税务局打电话年度企业所得税成本费用有差异风险，自查了一下...

老师税务局打电话年度企业所得税成本费用有差异风险，自查了一下，23年全年收到的发票是2170866.11。主营成本是572865.3，销售费用是463427.61，管理费用是4301562.09，财务费用是4186.33，主营业务收入是2026343.53，这个成本费用有差异是怎么看的额，我该怎么办呢

我来答关注问题提问于2024年07月25日

回答 1

您账上确认的成本费用金额都有发票吗。

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讨论4

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小智老师回复陈陈老师 2024年07月09日

不客气，很高兴能帮到你。确实，根据规定，分包单位还是需要对工人的工资进行个税申报的。这是税务合规的要求，也是确保工资支付合法性的重要一环。如果还有其他问题，随时欢迎咨询。

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小智老师回复陈陈老师 2024年07月09日

明白了，你提到的“付款人才是扣缴义务人”这个关键点。让我来解释一下：

依据《个人所得税法》及相关税务规定，个税的扣缴义务人确实是支付所得的单位或个人。在你们的情况下，如果总包单位负责通过专用账户直接将工资发放到农民工个人银行账户中，则总包单位即为扣缴义务人，并应负责从农民工工资中扣除个人所得税。

但是，作为分包单位，你们依然需要与总包单位和税务机关保持沟通，确保你们的工人工资信息准确无误，并且个税申报工作得到妥善处理。虽然税款由总包单位在付款时扣除，分包单位仍可能需要协助完成相关的税务申报工作，以确保税务合规。

具体来说，这可能包括向总包单位提供准确的工资表、考勤表等资料，以便总包单位能够计算应扣税额。此外，分包单位也应保存好所有相关文件和记录，以备税务机关查询时能够提供。

综上所述，尽管税款是由总包单位在付款时扣除，分包单位仍需确保税务申报工作的准确性和完整性，遵守税务规定，避免任何潜在的法律风险。

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小智老师回复陈陈老师 2024年07月09日

我理解你的困惑，让我来更直白地解释。根据规定，农民工工资由分包单位考核并造表，总包单位代发，但扣缴义务人是总包单位。

分包单位在将工资发放任务委托给总包单位时，还需要负责工人的个税申报工作。这就意味着，尽管总包单位承担了从农民工工资中扣除个人所得税的任务，作为分包单位，你们依然需要确保每位工人的所得信息被准确记录，并在自然人个税系统中进行申报。即便实际缴纳的税款可能为零，此申报过程对于证实工资支付的合法性以及税务合规来说是必不可少的。

总的来说，作为分包单位，你们确实需要负责给工人申报个税。即使总包单位在代发工资时代扣了税款，分包单位也要确保税务申报的正确性，以遵守国家税法规定，避免任何潜在的法律风险。

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小智老师回复陈陈老师 2024年07月09日

确实，按照国家的规定，付款方即总包单位在负责代发工资的情况下，通常是作为扣缴义务人的。这里面可能存在一些混淆，让我来为你澄清一下：

根据《个人所得税法》及相关税务规定，个税的扣缴义务人通常是支付所得的单位或个人。也就是说，在总包单位代发农民工工资的情形下，总包单位因其直接进行款项支付而成为扣缴义务人。这并不意味着分包单位就完全摆脱了所有与税务相关的责任。

在实际操作中，分包单位仍然需要与总包单位合作，确保工人的个税得到妥善处理。分包单位需要准确考核工人的工资并制作工资支付表，而总包单位则依据这些表格代发工资并扣除相应的税款。

为避免任何可能的误解或疏漏，建议分包单位依然要与当地税务机关保持密切沟通，确保遵守税务规定，同时也保存好所有相关文件和记录，以备不时之需。这样，即使总包单位承担了扣缴义务，分包单位也能有效地配合完成所有必要的税务流程。

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