首先，我要明确一点，会计处理应遵循权责发生制原则和实质重于形式的原则。在您的情况中，虽然对方企业尚未开出发票，但如果实际成本确实发生了40万，并且这笔成本与您的收入是匹配的，那么您应当在会计上确认这部分成本。
以下是您可以采取的会计处理步骤：
1. **确认收入和成本**：
- 当您开出60万的发票时，您需要确认相应的收入和已发生的成本。如果您已经支付了15万的成本并且有相应的成本票（即发票），那么这部分成本可以直接计入。
2. **记录暂估成本**：
- 对于剩余的40万成本，如果对方企业迟迟不开发票，您可以先做一笔暂估成本的会计分录。这表示您预计会有一定的成本发生，但目前还没有收到发票。
3. **会计分录**：
- 借记“应付账款”或“其他应付款”（取决于您的会计政策和对方企业的具体情况）40万
- 贷记“暂估成本”40万
4. **所得税处理**：
- 关于所得税，您提到的2万多所得税是基于您的利润计算得出的。如果您的成本实际上更高，那么您的应纳税所得额可能会减少，从而影响所得税的计算。您需要根据实际情况调整预交所得税的金额。
5. **跟进发票**：
- 您应该持续跟进对方企业开具发票的事宜。一旦收到发票，您需要将之前的暂估成本冲销，并使用实际收到的发票金额来确认成本。
6. **冲销暂估成本**：
- 当您收到对方的发票时，做以下会计分录：
- 借记“暂估成本”40万（冲销之前的暂估成本）
- 贷记“应付账款”或“其他应付款”40万
7. **确认实际成本**：
- 然后，根据收到的发票确认实际成本：
- 借记“成本”科目40万
- 贷记“应付账款”或“银行存款”等相应的科目40万
请注意，以上建议是基于一般会计准则的处理方式，具体的会计处理可能需要根据您所在地区的税法和会计准则进行调整。同时，保持良好的沟通和记录习惯对于解决此类问题非常重要。
首先，我要明确一点，会计处理应遵循权责发生制原则和实质重于形式的原则。在您的情况中，虽然对方企业尚未开出发票，但如果实际成本确实发生了40万，并且这笔成本与您的收入是匹配的，那么您应当在会计上确认这部分成本。
以下是您可以采取的会计处理步骤：
1. 确认收入和成本：
- 当您开出60万的发票时，您需要确认相应的收入和已发生的成本。如果您已经支付了15万的成本并且有相应的成本票（即发票），那么这部分成本可以直接计入。
2. 记录暂估成本：
- 对于剩余的40万成本，如果对方企业迟迟不开发票，您可以先做一笔暂估成本的会计分录。这表示您预计会有一定的成本发生，但目前还没有收到发票。
3. 会计分录：
- 借记“应付账款”或“其他应付款”（取决于您的会计政策和对方企业的具体情况）40万
- 贷记“暂估成本”40万
4. 所得税处理：
- 关于所得税，您提到的2万多所得税是基于您的利润计算得出的。如果您的成本实际上更高，那么您的应纳税所得额可能会减少，从而影响所得税的计算。您需要根据实际情况调整预交所得税的金额。
5. 跟进发票：
- 您应该持续跟进对方企业开具发票的事宜。一旦收到发票，您需要将之前的暂估成本冲销，并使用实际收到的发票金额来确认成本。
6. 冲销暂估成本：
- 当您收到对方的发票时，做以下会计分录：
- 借记“暂估成本”40万（冲销之前的暂估成本）
- 贷记“应付账款”或“其他应付款”40万
7. 确认实际成本：
- 然后，根据收到的发票确认实际成本：
- 借记“成本”科目40万
- 贷记“应付账款”或“银行存款”等相应的科目40万
请注意，以上建议是基于一般会计准则的处理方式，具体的会计处理可能需要根据您所在地区的税法和会计准则进行调整。同时，保持良好的沟通和记录习惯对于解决此类问题非常重要。
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