补交企业所得税和滞纳金的会计分录通常如下：
1. 补交企业所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款或其他支付方式
2. 支付滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款或其他支付方式
这些分录反映了公司补交了之前年度的所得税，并支付了因逾期支付而产生的滞纳金。这些费用都会增加公司的总支出，从而影响公司的净利润。
补交企业所得税和滞纳金的会计分录通常如下：
1. 补交企业所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款或其他支付方式
2. 支付滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款或其他支付方式
这些分录反映了公司补交了之前年度的所得税，并支付了因逾期支付而产生的滞纳金。这些费用都会增加公司的总支出，从而影响公司的净利润。
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小智老师
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小智老师
2024年05月20日
根据《企业所得税法》规定，企业暂估的成本费用一定要在次年5月31日汇算清缴前取得发票再税前扣除。 如在汇算清缴结束后还未取得相关发票就税前扣除的，不仅要调增企业所得税，还要按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金甚至罚金！
因此，对于您的问题，如果23年的成本在今年收到发票，那么在23年的汇算清缴中，可以将其计入23年的成本。
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