你好！首先，我们需要明确一般纳税人的进口货物入账和报税的处理方式。
1. 入账处理：
- 进口来料10万元，这部分是货物的成本，应该计入库存商品或者原材料科目。
- 关税900元，这部分是进口环节产生的税费，应该计入相关税费科目。
- 进项税额1300元，这部分是可以抵扣的增值税进项税额，应该计入应交税费-应交增值税（进项税额）科目。
2. 报税处理：
- 在计算增值税应纳税额时，可以将这1300元的进项税额用于抵扣销项税额。
- 如果销项税额大于进项税额，那么需要缴纳的增值税就是销项税额减去进项税额的差额；如果进项税额大于销项税额，那么可以申请退税或者结转至下个税期抵扣。
你好！首先，我们需要明确一般纳税人的进口货物入账和报税的处理方式。
1. 入账处理：
- 进口来料10万元，这部分是货物的成本，应该计入库存商品或者原材料科目。
- 关税900元，这部分是进口环节产生的税费，应该计入相关税费科目。
- 进项税额1300元，这部分是可以抵扣的增值税进项税额，应该计入应交税费-应交增值税（进项税额）科目。
2. 报税处理：
- 在计算增值税应纳税额时，可以将这1300元的进项税额用于抵扣销项税额。
- 如果销项税额大于进项税额，那么需要缴纳的增值税就是销项税额减去进项税额的差额；如果进项税额大于销项税额，那么可以申请退税或者结转至下个税期抵扣。
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