关于企业所得税的汇算清缴，确实需要进行计提。这个过程主要涉及到三个会计分录：
1. 计提分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—企业所得税”。这个分录主要用于反映企业需要补缴的所得税金额。
2. 缴纳分录：借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”。这个分录用于记录实际缴纳给税务机关的税款。
3. 结转分录：借记“利润分配—未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这个分录用于将以前年度损益调整的金额转入未分配利润，以完成整个会计处理过程。
此外，根据国家税务总局的规定，从2021年度起，如果企业在纳税年度内预缴的企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。这意味着企业应及时申请退税，以确保资金的正确使用。
总的来说，企业所得税的汇算清缴是一个涉及多个步骤的过程，需要根据企业的具体情况和适用的会计准则或制度进行适当的账务调整。希望这些信息能够帮助您更好地理解和处理企业所得税的汇算清缴问题。
关于企业所得税的汇算清缴，确实需要进行计提。这个过程主要涉及到三个会计分录：
1. 计提分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—企业所得税”。这个分录主要用于反映企业需要补缴的所得税金额。
2. 缴纳分录：借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”。这个分录用于记录实际缴纳给税务机关的税款。
3. 结转分录：借记“利润分配—未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。这个分录用于将以前年度损益调整的金额转入未分配利润，以完成整个会计处理过程。
此外，根据国家税务总局的规定，从2021年度起，如果企业在纳税年度内预缴的企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。这意味着企业应及时申请退税，以确保资金的正确使用。
总的来说，企业所得税的汇算清缴是一个涉及多个步骤的过程，需要根据企业的具体情况和适用的会计准则或制度进行适当的账务调整。希望这些信息能够帮助您更好地理解和处理企业所得税的汇算清缴问题。
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