在会计处理中，企业所得税的调增需要根据企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》来区分。同时，还要考虑是否在纳税年度的12月31日关账前做和年度汇算清缴时做。
对于执行《小企业会计准则》的企业，在12月31日关账前，对于税会差异对所得税的影响，都一并计入“所得税费用”，包括纳税调增和纳税调减。具体会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税 。
在汇算清缴时，如果账面上计提的金额大于实际缴纳的金额，也就是说“应交企业所得税”余额大于0，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。此时的账务调整应该是：借：应交税费——应交企业所得税；贷：所得税费用。
对于执行《企业会计准则》的企业，会计核算需要确认“递延所得税资产/负债”，因此对于暂时性税会差异和永久性差异都是一样对待。具体的会计分录需要根据实际情况来确定。
在会计处理中，企业所得税的调增需要根据企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》来区分。同时，还要考虑是否在纳税年度的12月31日关账前做和年度汇算清缴时做。
对于执行《小企业会计准则》的企业，在12月31日关账前，对于税会差异对所得税的影响，都一并计入“所得税费用”，包括纳税调增和纳税调减。具体会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税 。
在汇算清缴时，如果账面上计提的金额大于实际缴纳的金额，也就是说“应交企业所得税”余额大于0，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。此时的账务调整应该是：借：应交税费——应交企业所得税；贷：所得税费用。
对于执行《企业会计准则》的企业，会计核算需要确认“递延所得税资产/负债”，因此对于暂时性税会差异和永久性差异都是一样对待。具体的会计分录需要根据实际情况来确定。
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