老师，你好，请问企业所得税汇算清缴现在更正报表，要把工资和...

老师，你好，请问企业所得税汇算清缴现在更正报表，要把工资和成本、费用调增金额，需要同步改报表和改账吗，不是调表不调账的原则吗？企业所得税汇算清缴什么时候用到调表不调账的原则？

我来答关注问题提问于2025年08月14日

回答 1

企业所得税汇算清缴遵循“调表不调账”原则，一般无需同步改账，只需调整报表；该原则适用于纳税调整事项（如工资、成本费用调增），仅影响应纳税所得额，不改变原账面记录。若涉及前期账务错误，则需先更正会计分录再同步修表。

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讨论3

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曦月老师回复小智老师 2025年08月04日

增值税专用发票有最高开票限额（如十万元、五十万元等档次），由税务机关核定；电子发票无明确额度限制但受频次监管；数电发票共用总额度，开具时实时扣除金额；纸质发票按领用份数与单张限额预扣额度。企业需根据业务需求申请调整限额，并确保合规性。

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曦月老师回复小智老师 2025年08月04日

可通过电子税务局（路径：我要办税→税务数字账户→发票查询统计→全量发票查询）或开票软件导出功能查看已开发票明细及额度，实时掌握开票金额、张数等信息。

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曦月老师回复小智老师 2025年08月04日

一般纳税人需勾选进项发票以抵扣税额；小规模纳税人因无法抵扣增值税，无需进行勾选认证。但二者均须取得合规票据用于成本核算与税务核查。

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