我来给你讲讲这种情况的做账方法。
### 采购时
假设采购商品总价为X元，增值税税率为Y%，已取得发票且发票金额与采购金额相符。
- 若采用一般计税方法，采购时的分录为：
- 借：库存商品（X×(1 - Y%)）
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（X×Y%）
- 贷：应付账款/银行存款（X）
- 若为小规模纳税人，采购时的分录为：
- 借：库存商品（X）
- 贷：应付账款/银行存款（X）
### 到货一半及退款处理
- 确认到货部分成本：假设到货的一半商品成本为A元（A = X×(1 - Y%)÷2，一般计税方法下；A = X÷2，小规模纳税人下），这部分商品正常入库。
- 一般计税方法下：
- 借：库存商品（A）
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（A×Y%）
- 贷：应付账款（A + A×Y%）
- 小规模纳税人下：
- 借：库存商品（A）
- 贷：应付账款（A）
- 处理退款部分：剩余未到货部分对应的款项退还，假设退款金额为B元（B = X - A - A×Y%，一般计税方法下；B = X - A，小规模纳税人下）。
- 一般计税方法下：
- 借：银行存款（B）
- 贷：应付账款（B）
- 小规模纳税人下：
- 借：银行存款（B）
- 贷：应付账款（B）
### 发票处理
- 若供应商已开具发票且符合要求：如果供应商已针对全部采购金额开具了发票，且发票符合税法规定可以正常使用，那么在退货退款后，你需要将对应的进项税额转出（一般计税方法下）。
- 一般计税方法下，做分录：
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（(X - A)×Y%）
- 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（(X - A)×Y%）
- 若发票不符合要求或未开具发票：如果供应商没有针对全部采购金额开具发票，或者开具的发票不符合税法规定不能使用，那么在退货退款后，你不需要做进项税额转出的分录，只需按照上述正常的退款和库存调整分录进行处理即可。
### 后续处理
- 核对账目：完成上述账务处理后，要仔细核对账目，确保应付账款、库存商品、银行存款等科目的余额准确无误。
- 关注税务事项：根据税法规定，及时处理与此次采购、退货相关的税务申报和调整事项，避免税务风险。
在实际工作中，还可能涉及到一些特殊情况，如运输费用的分摊、商品的损耗等，需要根据具体情况进行相应的账务处理。
我来给你讲讲这种情况的做账方法。
采购时
假设采购商品总价为X元，增值税税率为Y%，已取得发票且发票金额与采购金额相符。
- 若采用一般计税方法，采购时的分录为：
- 借：库存商品（X×(1 - Y%)）
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（X×Y%）
- 贷：应付账款/银行存款（X）
- 若为小规模纳税人，采购时的分录为：
- 借：库存商品（X）
- 贷：应付账款/银行存款（X）
到货一半及退款处理
- 确认到货部分成本：假设到货的一半商品成本为A元（A = X×(1 - Y%)÷2，一般计税方法下；A = X÷2，小规模纳税人下），这部分商品正常入库。
- 一般计税方法下：
- 借：库存商品（A）
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（A×Y%）
- 贷：应付账款（A + A×Y%）
- 小规模纳税人下：
- 借：库存商品（A）
- 贷：应付账款（A）
- 处理退款部分：剩余未到货部分对应的款项退还，假设退款金额为B元（B = X - A - A×Y%，一般计税方法下；B = X - A，小规模纳税人下）。
- 一般计税方法下：
- 借：银行存款（B）
- 贷：应付账款（B）
- 小规模纳税人下：
- 借：银行存款（B）
- 贷：应付账款（B）
发票处理
- 若供应商已开具发票且符合要求：如果供应商已针对全部采购金额开具了发票，且发票符合税法规定可以正常使用，那么在退货退款后，你需要将对应的进项税额转出（一般计税方法下）。
- 一般计税方法下，做分录：
- 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（(X - A)×Y%）
- 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（(X - A)×Y%）
- 若发票不符合要求或未开具发票：如果供应商没有针对全部采购金额开具发票，或者开具的发票不符合税法规定不能使用，那么在退货退款后，你不需要做进项税额转出的分录，只需按照上述正常的退款和库存调整分录进行处理即可。
后续处理
- 核对账目：完成上述账务处理后，要仔细核对账目，确保应付账款、库存商品、银行存款等科目的余额准确无误。
- 关注税务事项：根据税法规定，及时处理与此次采购、退货相关的税务申报和调整事项，避免税务风险。
在实际工作中，还可能涉及到一些特殊情况，如运输费用的分摊、商品的损耗等，需要根据具体情况进行相应的账务处理。
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