一个员工去年工作一年 离职了，后面今年5月又重新回来上班了...

哎，学员，你先别急，听老师慢慢给你解释。

首先，你得明白，3月份你做的那笔分录是错的，错在哪儿呢？错在把去年的奖金计到今年3月的管理费用里了。管理费用是核算当期的费用，去年的费用怎么能记到今年呢？这就好比你把去年的账记到今年本子里了，那肯定是不对的。

所以啊，第一步，咱得把这笔错误的分录冲回，就是做借管理费用工资-10万，贷应付职工薪酬-10万。这一步做完后，今年的管理费用工资就恢复了原样，好像这笔错误的分录从来没发生过一样。但别忘了，去年的奖金还没处理呢。

这时候，就得通过“以前年度损益调整”这个科目来补提去年的奖金费用。因为去年的损益已经结算了，不能再直接改去年的管理费用了，得通过这个科目来过渡一下。然后啊，再把“以前年度损益调整”转到“利润分配 - 未分配利润”里，这样去年的财务报表就调整好了。

至于你说的24年已经计提了，那可能是你后来又做了一笔正确的计提分录，但那和3月份这笔错误的分录是两码事。3月份这笔得按照前期差错更正来处理，不能和后面的正确计提混为一谈。

会计这行啊，讲究的就是严谨和准确。每一步都得符合会计准则，不能图省事就乱来。你之前那笔错误的分录虽然冲回了，但只是恢复了今年的管理费用，去年的问题还没解决呢。所以啊，还得通过“以前年度损益调整”来处理去年的奖金问题。

学员啊，会计这行得细心，也得有耐心。遇到问题多想想，多问问，别自己瞎琢磨。有不懂的就来问老师，老师给你把把关，咱们一起把会计做好。

哎，学员啊，你这思路有点小问题，咱得好好捋捋。

首先啊，3月份你做的那笔分录，借管理费用工资10万，贷应付职工薪酬10万，这本身就是错的。因为这笔奖金是去年的，去年的奖金怎么能记到今年3月的管理费用里呢？管理费用是核算当期的费用，去年的费用得通过“以前年度损益调整”来处理，这是会计准则规定的，不能乱来。

然后啊，你后面又做了借应付职工薪酬10万，贷银行10万，这步倒是没错，就是支付了这笔奖金。但前面的计提错了，所以得改。

你提到的更正分录，借管理费用工资-10万，贷应付职工薪酬-10万，这其实是把原来的错误分录冲回了，但这还不够。因为原来的管理费用是记在今年3月的，你冲回后，今年的管理费用是减少了10万，但去年的奖金还没处理呢。

所以啊，你得补提去年的奖金费用，就得通过“以前年度损益调整”这个科目来处理。因为去年的损益已经结算了，不能再直接改去年的管理费用了，得通过这个科目来过渡一下。

然后啊，再把“以前年度损益调整”转到“利润分配 - 未分配利润”里，这样去年的财务报表就调整好了。

至于你说的24年已经计提了，那可能是你后来又做了一笔正确的计提分录，但那和3月份这笔错误的分录是两码事。3月份这笔得按照前期差错更正来处理，不能和后面的正确计提混为一谈。

会计这行啊，就得严谨点，每一步都得符合会计准则，不能图省事就乱来。以后遇到类似的问题，得多想想，多问问，别自己瞎琢磨。有不懂的就来问老师，老师给你把把关。