老师，公司租的个人房子办公，电费是在电网公众号上预存费用，是...

以下是针对您提出的问题的详细解答和规范操作建议：

---

一、无法取得成本发票的暂估与汇算处理
# 1. 会计处理：
- 暂估入账：若成本费用无法取得发票，可在会计上暂估入账（如借记“成本/费用”，贷记“其他应付款”或“应付账款”）。
- 汇算清缴：在税务处理中，无票部分需全额调增应纳税所得额，不得税前扣除。

# 2. 填报位置：
- 《A105000表》（纳税调整项目明细表）：
- 账载金额：填写实际发生额（含无票部分）；
- 税收金额：填写有发票部分（无票部分为0）；
- 调增金额：无票部分需全额调增。
- 示例：实际发生成本10万元（其中3万元无票），则：
- 账载金额：10万元；
- 税收金额：7万元（有票部分）；
- 调增金额：3万元（无票部分）。

# 3. 注意事项：
- 无票费用需留存相关证据（如合同、付款记录、内部审批等），以应对税务机关核查；
- 暂估入账的成本费用，需在次年汇算前取得发票，否则需持续调增。

---

二、招待费的填报规则
# 1. 填报逻辑：
- 账载金额：填写实际发生额（含无票部分）；
- 税收金额：按税法规则计算可扣除限额（取发生额的60%与营收5‰的较小值）；
- 调增金额：由系统自动计算（账载金额 - 税收金额），已包含无票部分的影响。

# 2. 是否需要单独填报无票部分？
- 无需：无票部分的影响已通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现，切忌重复填报。
- 示例：实际发生招待费10万元（其中3万元无票），营收1000万元：
- 账载金额：10万元；
- 税收金额：min(10万×60%, 1000万×5‰) = 5万元；
- 调增金额：10万 - 5万 = 5万元（含无票部分的影响）。

# 3. 注意事项：
- 无票招待费需留存证据（如消费清单、付款记录等），以备核查；
- 小微企业若未附注说明，建议在申报表中补充备注（如“含无票金额XX元”）。

---

三、暂估成本的填报位置
# 1. 正确填报位置：
- 《A105000表》：在对应的成本费用项目（如“管理费用”“销售费用”“营业成本”）中填报：
- 账载金额：实际发生额（含无票部分）；
- 税收金额：有发票部分；
- 调增金额：无票部分。
- 无需填入“其他”栏：“其他”栏通常用于填报未单独列示的调整项目（如捐赠支出、罚款等），不应将无票成本填入此处。

# 2. 错误示例：
- 若将无票成本填入“其他”栏，会导致以下问题：
- 调增金额重复（如账载金额已调增，又在其他栏补填）；
- 税务机关可能认为报表逻辑混乱，引发稽查风险。

---

四、小微企业未填附注的风险
# 1. 附注的作用：
- 附注用于说明特殊情况（如无票费用、暂估成本等），帮助税务机关理解报表数据。
- 若未填附注，可能引发以下风险：
- 税务机关认为申报数据不完整，要求补正或处罚；
- 无票费用被认定为“白条支出”，面临全额调增甚至罚款。

# 2. 建议操作：
- 在《A105000表》中补充备注（如“含无票金额XX元”）；
- 在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）的“备注栏”中说明无票情况。

---

五、总结与规范操作建议
1. 无法取得发票的成本费用：
- 会计上暂估入账，税务上全额调增；
- 在《A105000表》中填报账载金额（含无票）、税收金额（有票）、调增金额（无票）。

2. 招待费：
- 账载金额填写实际发生额（含无票），税收金额按税法规则计算，调增金额由系统自动计算；
- 无需单独填报无票部分。

3. 暂估成本的填报位置：
- 在对应的成本费用项目中填报，不得填入“其他”栏。

4. 附注说明：
- 即使小微企业未强制要求，也建议在报表中补充备注（如“含无票金额XX元”），以降低税务风险。

---

六、风险提示
1. 无票费用的调增金额已通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现，重复填报会导致数据矛盾；
2. 暂估成本需在次年汇算前取得发票，否则需持续调增；
3. 留存无票费用的备查资料（如合同、付款记录等），以应对税务机关核查。

如果仍有疑问，建议提供具体业务场景或报表截图，以便进一步指导！

针对您提出的两个问题，以下是详细的解答和建议：

---

一、资产折旧表的填写问题
# 1. 已折旧完的资产是否需要填报？
- 需要填报：即使资产已经折旧完毕，仍需在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）中填报以下信息：
- 原值：资产的初始入账价值；
- 本年折旧：填写“0”（因已折旧完毕）；
- 累计折旧：填写资产截至本年末的累计折旧额（即原值）。
- 原因：
- 税法要求完整反映资产的折旧情况，包括已折旧完毕的资产；
- 填报累计折旧有助于核对资产净值，避免税务风险。

# 2. 填报示例
| 资产类别 | 原值（元） | 本年折旧（元） | 累计折旧（元） | 税收折旧（元） |
|----------|------------|----------------|----------------|----------------|
| 设备A（已折旧完） | 10,000 | 0 | 10,000 | 10,000 |

# 3. 注意事项
- 若资产已处置或报废，需在报表中注明（如填写“已报废”或“已处置”），并确保会计处理与税务处理一致；
- 保留资产折旧的备查资料（如折旧计算表、资产清单），以应对税务机关核查。

---

二、弥补亏损表的填写问题
# 1. 以前年度亏损是否需要补填明细？
- 无需补填：如果以前年度没有需要弥补的亏损，且系统未带出历史数据，则无需手动补填。
- 原因：
- 弥补亏损表（《企业所得税弥补亏损明细表》，A106000）仅针对实际存在的可弥补亏损；
- 若以前年度无亏损或亏损已弥补完毕，直接填报本年数据即可。

# 2. 填报示例
| 年份 | 亏损金额（元） | 已弥补金额（元） | 可弥补期限 |
|------|----------------|------------------|------------|
| 2023 | 0 | 0 | - |

# 3. 注意事项
- 若以前年度有亏损但已超过弥补期限（一般为5年），需在报表中标注“已过期”；
- 保留亏损相关的备查资料（如历年亏损明细、税务确认文件），以备核查。

---

三、总结与建议
1. 资产折旧表：
- 已折旧完的资产仍需填报原值、本年折旧（0）、累计折旧，确保报表完整性。

2. 弥补亏损表：
- 以前年度无亏损或亏损已弥补完毕时，无需补填明细，直接填报本年数据即可。

3. 合规性提示：
- 即使数据为“0”或资产已折旧完毕，仍需按要求填报，避免报表不完整引发的税务风险；
- 留存相关备查资料（如折旧计算表、资产清单、亏损明细），以应对税务机关核查。

如果仍有疑问，建议提供具体报表截图或数据，以便进一步指导！

明白了！既然您已经意识到之前填报重复了，现在需要修正，以下是具体的操作步骤和注意事项：

---

一、错误分析
1. 重复填报的情况：
- 您可能在《A105000表》中同时在“账载金额”栏填写了含无票的全额（如1380元），又在其他栏（如“无票栏”）重复填写了无票金额，导致调增金额虚增。
- 例如：账载金额1380元（含无票），税收金额按税法规则计算为828元（1380×60%），系统自动调增552元（1380-828）。但如果又在无票栏补填1380元，会导致调增金额变为552+1380=1932元，这是错误的。

2. 错误后果：
- 调增金额虚增，导致企业所得税多缴；
- 可能引发税务机关对申报数据的质疑。

---

二、修正步骤
1. 删除重复填报的无票金额：
- 如果已在“无票栏”或其他位置补填了无票金额（如1380元），需删除该数据，确保无票部分仅通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现。

2. 重新填写《A105000表》：
- 账载金额：填写实际发生额（含无票部分，如1380元）；
- 税收金额：按税法规则计算可扣除限额（如1380×60% = 828元）；
- 调增金额：由系统自动计算（1380 - 828 = 552元）。
- 无需在其他栏补填无票金额。

3. 附注说明（可选）：
- 在申报表中附注说明：“招待费账载金额含无票1380元，已按税法规则调增552元”，以明确无票部分的影响。

---

三、示例（修正后）
| 项目 | 账载金额（A105000表） | 税收金额（A105000表） | 调增金额（系统自动计算） |
|---------------|------------------------|------------------------|--------------------------|
| 业务招待费 | 1380元（含无票） | 828元（1380×60%） | 552元 |

---

四、注意事项
1. 无票部分的处理：
- 无票费用不得税前扣除，但无需单独填报，其影响已通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现。
- 若税务机关要求说明无票费用，可通过备查资料（如合同、付款记录等）解释。

2. 未来规范管理：
- 建议今后严格区分有无发票的费用，避免无票费用入账；
- 若无法取得发票，可在会计上暂估入账，但税务上需全额调增。

3. 申报系统操作：
- 删除重复填报的无票金额后，重新保存报表，系统会自动重新计算调增金额。

---

五、总结
- 修正核心：删除重复填报的无票金额，仅通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现无票影响。
- 正确逻辑：账载金额（含无票）→ 税收金额（按税法规则计算）→ 调增金额（系统自动计算）。
- 风险规避：避免重复填报，确保申报数据与税法规则一致。

如果仍有疑问，建议提供具体报表截图或数据，以便进一步指导！

我理解您的困惑，但根据税法规定和填报规则，您只需在招待费栏填写含无票的全额，让系统自动调增即可，无需额外处理。以下是详细分析：

---

一、税法对招待费的调整逻辑
1. 账载金额：
- 您填报的账载金额（含无票部分）是会计核算的实际发生额（如1380元），这是正确的。
- 根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，业务招待费的税收扣除限额为“发生额的60%”且“不超过当年销售（营业）收入的5‰”。

2. 调增逻辑：
- 无论有无发票，账载金额均按实际发生额填报。
- 税收金额按税法规则计算（取发生额的60%与营收5‰的较小值）。
- 调增金额 = 账载金额 - 税收金额。
- 无票部分的影响已包含在调增中，无需单独处理。

---

二、为何“逻辑不通”？
1. 税法规则的设计：
- 招待费的调增包含两部分：
- 比例限制调增（如1380×40% = 552元）；
- 无票全额调增（1380元）。
- 但系统中，调增金额直接按“账载金额 - 税收金额”计算，已涵盖无票影响。
- 例如：账载1380元（全额无票），假设营收为100万元，则税法扣除限额为500元（100万×5‰），调增金额 = 1380 - 500 = 880元。
- 其中，因无票导致的调增 = 1380元（全额不可扣），但系统仅调增880元（因税法比例限制）。
- 无需额外在无票栏补填，否则会导致重复调增。

2. 填报口径的一致性：
- 无论有无发票，账载金额均按实际发生额填报，税收金额按税法规则计算，差额即为调增总额。
- 若单独在无票栏补填，会破坏系统自动计算的逻辑，导致数据矛盾。

---

三、正确填报步骤
1. 填写账载金额：
- 在《A105000表》第1列“账载金额”中填报实际发生额（含无票部分，如1380元）。

2. 填写税收金额：
- 第2列“税收金额”按税法规则填写可扣除限额（如min(1380×60%, 营收×5‰)）。

3. 自动调增：
- 第3列“调增金额”由系统自动计算（账载金额 - 税收金额），已包含无票部分的影响。

4. 无需额外处理无票部分：
- 无票费用的调增已通过上述差额体现，切忌在无票栏或其他位置重复填报。

---

四、风险提示
1. 重复填报的后果：
- 若在无票栏补填1380元，会导致调增金额虚增（如原调增552元，补填后调增变为552+1380=1932元），引发税务争议。

2. 备查资料要求：
- 无票费用需留存合同、付款记录、内部审批等证据，以应对税务机关核查（依据《企业所得税法实施条例》第二十九条）。

---

五、总结
- 正确做法：仅在账载金额栏填报含无票的全额（1380元），由系统自动按税法规则调增（如552元），无需再处理无票部分。
- 核心逻辑：无票费用的调增已通过“账载金额”与“税收金额”的差额实现，重复填报会破坏数据逻辑。

若仍有疑虑，可在申报表中附注说明：“招待费账载金额含无票1380元，已按税法规则调增”，确保合规性。

我理解您的困惑，但根据税法规定和填报规则，招待费无票部分无需重复填写，以下是详细分析：

---

一、税法对招待费的调整逻辑
1. 账载金额：
- 您填报的账载金额（含无票部分）是会计核算的实际发生额（如1380元），这是正确的。
- 税法允许扣除的招待费 = min（账载金额×60%，营收×5‰）。即使全部无票，仍需按此规则计算可扣除限额。

2. 调增逻辑：
- 无票部分不得税前扣除，但调增金额已通过“账载金额”与“税收金额”的差额自动体现。
- 示例：账载1380元（全额无票），假设营收为100万元，则税法扣除限额为500元（100万×5‰），调增金额 = 1380 - 500 = 880元。
- 其中，因无票导致的调增 = 1380元（全额不可扣），但系统仅调增880元（因税法比例限制）。
- 无需额外在无票栏补填，否则会导致重复调增（如再填1380元，总调增会变成880+1380=2260元，错误）。

---

二、为何“逻辑不通”？
1. 税法规则的设计：
- 招待费的调增包含两部分：
- 比例限制调增（如1380×40% = 552元）；
- 无票全额调增（1380元）。
- 但系统中，调增金额直接按“账载金额 - 税法允许扣除金额”计算，已涵盖无票影响，因此无需重复填报。

2. 填报口径的一致性：
- 无论有无发票，账载金额均按实际发生额填报，税收金额按税法规则计算，差额即为调增总额。
- 若单独在无票栏补填，会破坏系统自动计算的逻辑，导致数据矛盾。

---

三、正确填报步骤
1. 填写账载金额：
- 在《A105000表》第1列“账载金额”中填报实际发生额（含无票部分，如1380元）。

2. 填写税收金额：
- 第2列“税收金额”按税法规则填写可扣除限额（如min(1380×60%, 营收×5‰)）。

3. 自动调增：
- 第3列“调增金额”由系统自动计算（账载金额 - 税收金额），已包含无票部分的影响。

4. 无需额外处理无票部分：
- 无票费用的调增已通过上述差额体现，切忌在无票栏或其他位置重复填报。

---

四、风险提示
1. 重复填报的后果：
- 若在无票栏补填1380元，会导致调增金额虚增（如原调增552元，补填后调增变为552+1380=1932元），引发税务争议。

2. 备查资料要求：
- 无票费用需留存合同、付款记录、内部审批等证据，以应对税务机关核查（依据《企业所得税法实施条例》第二十九条）。

---

五、总结
- 正确做法：仅在账载金额栏填报含无票的全额（1380元），由系统自动按税法规则调增（如552元），无需再处理无票部分。
- 核心逻辑：无票费用的调增已通过“账载金额”与“税收金额”的差额实现，重复填报会破坏数据逻辑。

若仍有疑虑，可在申报表中附注说明：“招待费账载金额含无票1380元，已按税法规则调增”，确保合规性。

作为一家有限公司，确实不直接涉及个人所得税的年报。以下是详细解释： --- ### 1. 有限公司与个人所得税的关系 - 有限公司本身不缴纳个人所得税：个人所得税的纳税主体是自然人（如员工、股东等），而有限公司是企业所得税的纳税人。公司层面只需关注企业所得税、增值税等税种的申报和缴纳。 - 公司需代扣代缴员工个税：公司作为扣缴义务人，需在每月/季度为员工代扣代缴工资薪金所得的个人所得税，并按时向税务机关申报（如每月申报或季度申报）。但这是“代扣代缴”行为，并非公司自身的纳税义务。 --- ### 2. 个税年报的适用范围 - 综合所得汇算清缴：针对自然人（如员工）的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得。员工个人需在次年3月1日至6月30日期间办理汇算清缴（如2024年收入，2025年申报）。这与公司无关，由员工自行或通过个税APP完成。 - 经营所得年报：适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业等，需填报经营所得个税申报表（B表）。有限公司不在此列。 --- ### 3. 有限公司可能涉及的“类年报”事项 - 企业所得税年度汇算清缴：有限公司需在每年5月31日前完成企业所得税年度申报（如2024年税款，2025年5月31日前申报），与个税无关，但需注意区分。 - 工商年报中的“纳税总额”：工商年报中填报的“纳税总额”通常指公司实际缴纳的税款总和（如企业所得税、增值税等），不包括代扣代缴的个人所得税。因此，个税数据不会直接体现在公司年报中。 --- ### 4. 关键结论 - 公司无需申报个税年报：有限公司既无需为自己申报个人所得税，也无需汇总代扣代缴的个税数据进行年报。 - 员工个税由个人负责：员工工资对应的个税由公司代扣代缴，但汇算清缴责任在员工个人，与公司无关。 --- 总结：有限公司的税务重点在企业所得税、增值税等税种，个人所得税仅涉及代扣代缴义务，无需额外进行“年报”。

在企业所得税汇算清缴中，招待费无需在无票栏重复填写无票金额。以下是具体分析和操作建议：

---

一、招待费的填报逻辑（含无票部分）
1. 账载金额：
- 已按含无票的金额填报账载金额（如实际发生60万，其中20万无票），此数据会自动按税法比例计算扣除限额（发生额60%且不超过营收5‰），系统调增差额部分。
- 无需额外在无票栏补填，因无票部分已包含在账载金额中，且税法调增时已全额剔除无票影响（无票部分不得税前扣除）。

2. 税务调整规则：
- 税法允许扣除的招待费 = min（账载金额×60%，营收×5‰）；
- 调增金额 = 账载金额 - 税法允许扣除金额（含无票部分）。
- 示例：账载60万（含20万无票），营收1亿，则税法扣除限额为50万（1亿×5‰），调增10万（60万-50万）。无票部分20万已隐含在调增中，无需重复填报。

---

二、手续费的填报逻辑（需区分有无发票）
1. 账载金额：
- 若手续费含无票部分（如实际支付10万，其中3万无票），账载金额需填报实际发生额10万。

2. 纳税调整：
- 税收金额：仅填报有发票部分（如7万）；
- 调增金额：无票部分3万需全额调增（因无票费用不得税前扣除）。

3. 无需单独设置“无票栏”：
- 通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现无票调增，无需在其他栏重复填写。

---

三、关键注意事项
1. 避免重复调增：
- 无票部分已通过“账载金额”与“税收金额”的差额体现，若再在无票栏补填，会导致双重调增（系统可能误判）。

2. 填报位置：
- 招待费：仅需在《A105000表》中填报账载金额和税收金额，调增由系统自动计算；
- 手续费：同理，无票部分通过“账载金额-税收金额”体现，无需额外标注。

3. 风险提示：
- 若税务机关要求说明无票费用，需在申报表中附注说明（如“含无票金额XX元”），或在备查资料中留存相关证据（如合同、付款记录等）。

---

四、总结
- 招待费：已按含无票金额填报账载金额，系统自动调增后，无需再在无票栏重复填写；
- 手续费：账载金额含无票部分，税收金额填报有票部分，调增差额即可，无需额外处理。
- 核心原则：无票费用的调增通过“账载金额”与“税收金额”的差额实现，切忌重复填报。

如有进一步疑问，建议提供具体报表数据或截图，以便更精准指导。