老师：您好，请问我司是24年新成立的公司，公司主要业务是技术服...

作为一名老会计，我来给你详细解答一下关于小规模公司成本票是否可以使用普通发票的问题：

小规模公司的成本票可以使用普通发票。根据相关税务规定，小规模纳税人在经营活动中取得的普通发票，只要符合税法规定的扣除凭证条件，是可以在企业所得税税前据实扣除的。这意味着，无论是增值税专用发票还是普通发票，只要与公司的经营业务相关，且真实、合法、有效，都可以作为成本票进行税前扣除。

作为一名老会计，我来给你详细解答一下关于电子发票左上角选择“建筑服务”是否正确的问题：

在开具电子发票时，如果左上角有“建筑服务”的选项，并且该发票是用于公司承包小区建车棚这一建筑服务业务的，那么选择“建筑服务”是正确的。以下是对此的详细解释：

1. 业务性质匹配：公司承包小区建车棚属于提供建筑服务范畴，因此开具的发票应准确反映这一业务性质。选择“建筑服务”作为发票左上角的类别，能够清晰地表明发票所对应的业务类型，符合税务和会计处理的要求。

2. 税务规定遵循：根据税务相关规定，发票开具应依据实际提供的服务或商品来开具，并确保内容真实准确。选择“建筑服务”作为发票类别，有助于确保发票的合规性，避免因发票内容与实际业务不符而引发的税务风险。

3. 便于管理和核算：选择正确的发票类别有助于企业进行财务管理和会计核算。将建筑服务相关的发票统一归类为“建筑服务”，有助于企业清晰地了解和管理建筑服务相关的收入、成本和税费，提高财务管理的效率和准确性。

同学，如果之前没有进行账务处理，也没有相关待抵扣情况，只是销售方开错了发票且被你认证了，现在发票已红字冲销，同时你没有付款和收到货物，那么会计分录应该如下： ### 一、红字发票的处理 1. 冲销错误认证的进项税额 - 由于发票被红字冲销，你已经错误认证的进项税额需要转出。假设原发票上错误认证的进项税额为 \(X\) 元，那么分录如下： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） \(X\) 贷：应交税费——未交增值税 \(X\) - 解释：这里将错误认证的进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转到“应交税费——未交增值税”，因为之前没有待抵扣等相关科目涉及，所以直接转到未交增值税科目，表示需要调整这部分税额的申报和缴纳情况。 2. 无需额外处理采购成本 - 因为之前没有做账务处理记录采购成本，所以不需要再进行采购成本的冲销分录。 ### 二、后续处理 1. 与销售方沟通协商 - 你作为购买方，应该积极与销售方沟通，告知其目前发票已经红字冲销的情况，并且明确表示没有实际业务发生，不会付款和收货，要求其妥善处理。 2. 关注税务风险和合规性 - 虽然没有真实业务，但已经发生了发票错误认证和红字冲销的情况，要确保整个过程符合税务法规的要求，避免潜在的税务风险。同时，保留好与销售方沟通的记录等相关证据，以备可能的税务检查。 希望这次的解答能更精准地解决你的问题，如果还有其他疑问，欢迎随时提问。

非常抱歉，我之前的回答可能没有完全针对你的问题细节。让我们再仔细梳理一下： ### 一、问题分析 你是购买方，销售方开错了发票且被你抵扣认证了，现在发票已红字冲销，同时你没有付款也没有收到货物。 ### 二、会计分录处理 1. 冲销进项税额 - 由于发票被红字冲销，原错误抵扣的进项税额需要转出。设原错误抵扣的进项税额为 \(X\) 元，分录如下： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） \(X\) 贷：应交税费——待抵扣进项税额 \(X\) - 解释：这里将之前错误抵扣的进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”转到“应交税费——待抵扣进项税额”，因为后续如果销售方重新开具正确发票且符合抵扣条件，这部分税额还可再抵扣；若不再涉及相关业务，也可按规定处理。 2. 冲销采购成本（如果有记录） - 如果之前根据错误发票记录了采购成本，设采购成本为 \(Y\) 元，分录如下： - 借：原材料（或库存商品等科目，原错误入账科目） \(Y\) 贷：应付账款——暂估应付款 \(Y\) - 解释：“应付账款——暂估应付款”用于暂时挂账，因为实际上没有付款和货物交易，后续与销售方沟通解决后，若确定无需支付款项，可再进一步处理该挂账。 希望这次的解答能更精准地解决你的问题，如果还有其他疑问，欢迎随时提问。

同学，当销售方开错发票且被你抵扣认证了，而实际上没有付款和收到货物时，会计分录应该如下： ### 一、红字发票的处理 1. 冲销原已认证的进项税额 - 由于发票被红字冲销，你已经抵扣的进项税额需要转出。假设原发票上的进项税额为A元，那么分录如下： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） A 贷：应交税费——待认证进项税额 A - 解释：这个分录的目的是将之前错误抵扣的进项税额进行调整，因为实际上没有真实的采购业务来支撑这个进项税额的抵扣，所以要把已经抵扣的部分转出。 2. 冲销原错误入账的采购成本（如果有记录的情况下） - 如果之前根据错误的发票金额记录了采购成本，例如记录的采购成本为B元，那么分录如下： - 借：原材料（或库存商品等科目，原错误入账的科目） B 贷：应付账款（或银行存款等科目，根据实际情况确定，但没付款一般不涉及银行存款） B - 解释：这是为了纠正之前错误记录的采购业务，因为实际上并没有发生真实的采购行为，所以要把原来错误记录的采购成本冲掉。 ### 二、后续处理 1. 与销售方沟通协商 - 你作为购买方，应该积极与销售方沟通，告知其目前发票已经红字冲销的情况，并且明确表示没有实际业务发生，不会付款和收货，要求其妥善处理。 2. 关注税务风险和合规性 - 虽然没有真实业务，但已经发生了发票错误认证抵扣的情况，要确保整个过程符合税务法规的要求，避免潜在的税务风险。同时，保留好与销售方沟通的记录等相关证据，以备可能的税务检查。 希望以上解答能帮助你理解这种情况的会计处理方法。如果你还有其他问题，欢迎继续提问。

企业只是在期货公司开户，并在网上进行金银铜铁等商品的期货交易（不涉及实物交割），通常不需要缴纳增值税及附加税，只需要缴纳企业所得税。以下是具体解释： 1. 增值税及附加税方面 - 一般情况：如果企业只是进行期货交易的投机操作，没有发生实物交割，即没有实际的商品所有权转移和货物流通，那么通常不会产生增值税的纳税义务，也无需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。因为增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，在没有实物交易的情况下，不满足增值税的征税条件。 - 特殊情况：如果企业在期货交易中选择了实物交割，并且符合增值税的征税条件（如货物所有权发生转移等），那么可能需要缴纳增值税。但您提到的情况是不涉及实物交割的网上交易，所以这种情况一般不适用。 2. 企业所得税方面 - 如果企业在期货交易中获得了盈利，这部分盈利需要计入企业的应纳税所得额，并按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%，符合条件的小型微利企业等可享受一定的优惠税率。 - 如果企业在期货交易中发生了亏损，这部分亏损可以在计算企业所得税时进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额。 综上所述，对于只在期货公司开户并在网上进行金银铜铁等商品期货交易（不涉及实物交割）的企业来说，一般不需要缴纳增值税及附加税，但需要根据盈利情况缴纳企业所得税。

关于厂房出租开发票的税率问题，之前的回答中已经详细列出了不同情况下的税率。以下是对之前回答的补充和确认： ### 增值税 1. 小规模纳税人 - 简易计税方法：征收率为5%。即小规模纳税人出租不动产（包括厂房），无论其取得时间，均可选择按照简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 2. 一般纳税人 - 一般计税方法：税率为9%。适用于一般纳税人出租不动产（包括厂房）的情况。 - 简易计税方法：对于一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。这一政策为企业提供了一定的灵活性，允许企业在特定条件下选择税负较低的计税方法。 ### 房产税 - 税率：房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。请注意，这里提到的租金收入不含增值税。 ### 其他税费 - 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，分别按照7%、3%、2%的税率计算缴纳。 - 印花税：租赁合同按所载金额贴花，税率为万分之五。 - 企业所得税：企业出租厂房取得的租金收入，应并入企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。具体税率根据企业的所得税率而定，通常为25%，但符合条件的小型微利企业等可享受优惠税率。 综上所述，厂房出租开发票的税率是根据多种因素确定的，包括出租方的纳税人身份（小规模纳税人或一般纳税人）、不动产的取得时间以及具体的计税方法等。因此，在实际操作中，企业或个人应根据自身的具体情况和税法规定来确定适用的税率，并依法依规进行税务处理。 如果您有更具体的疑问或者需要进一步的详细信息，请随时联系我。希望以上信息能够帮到您！

期货公司除了缴纳增值税、企业所得税外，还涉及一些其他税费，以下是具体介绍： 1. 城市维护建设税：如果期货公司需要缴纳增值税和消费税（虽然期货公司一般不涉及消费税，但理论上存在这种可能性），则需要以增值税和消费税的税额为计税依据，按照一定的税率缴纳城市维护建设税。其税率根据纳税人所在地的不同有所区别，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。 2. 教育费附加：同样以增值税和消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%。这是为了发展地方教育事业而征收的一种附加税费。 3. 地方教育附加：也是以增值税和消费税的税额为计征依据，地方教育附加率一般为2%左右，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据教育事业发展的需求自行制定。这项费用主要用于增加地方教育的资金投入。 4. 印花税：在期货交易过程中，可能会涉及到印花税。例如，当签订期货合同时，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，可能需要按照件数或者金额的比例贴花，缴纳印花税。不过，目前对于商品期货交易，通常暂不征收印花税，但对于金融期货等特定品种或在某些特定情况下，可能会有相关的印花税规定。 综上所述，期货公司在运营过程中，除了缴纳增值税和企业所得税外，还可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及印花税等其他税费。这些税费的具体征收情况需根据期货公司的业务类型、交易规模及所在地的税收政策等因素来确定。

针对企业在期货公司开户后，进行黄金、铜、铁锌等商品的网上交易是否需要交税以及是否需要增加营业范围的问题，以下是我的详细解答： ### 关于税费问题 1. 增值税 - 一般情况：如果企业只是作为投资者参与期货交易，不涉及实物交割，那么通常不需要缴纳增值税。增值税主要是在涉及货物销售或进口等环节征收的。 - 特殊情况：如果企业在期货交易中选择了实物交割，并且符合增值税的征税条件（如货物所有权发生转移等），那么可能需要缴纳增值税。但请注意，这需要根据具体的税务政策和交易情况来判断。 2. 企业所得税 - 盈利情况：如果企业在期货交易中获得了盈利，这部分盈利需要计入企业的应纳税所得额，并按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。一般来说，企业所得税的税率为25%，但具体税率可能因政策调整而有所变化。 - 亏损情况：如果企业在期货交易中发生了亏损，这部分亏损可以在计算企业所得税时进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额。 3. 其他税费：除了增值税和企业所得税外，企业在期货交易中可能还涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等其他税费。这些税费通常基于增值税和消费税的税额计算缴纳。 ### 关于增加营业范围问题 1. 如果企业仅以投资目的参与期货交易，即通过期货市场买卖黄金、铜、铁锌等商品以获取投资收益，而不涉及期货业务的开展（如期货经纪、交易咨询等），则通常不需要去工商部门增加营业范围。 2. 如果企业计划将期货交易作为其业务活动的一部分，或者打算开展与期货相关的业务（如提供期货交易咨询服务、代理客户进行期货交易等），则需要根据相关法律法规和政策要求，向原公司登记机关（即工商行政管理部门）申请变更登记，增加相应的经营范围。 综上所述，企业在期货公司开户后进行黄金、铜、铁锌等商品的网上交易时，是否需要交税取决于具体的交易情况和税务政策；而是否需要增加营业范围则取决于企业的业务计划和法律法规的要求。

你好，同学。如果确实没有实际业务发生，销售方开错发票且被你认证抵扣了，以下是具体的会计分录处理步骤： ### 一、红字发票的处理 1. 冲销原已认证的进项税额 - 由于发票被红字冲销，你已经抵扣的进项税额需要转出。假设原发票上的进项税额为A元，那么分录如下： - 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） A 贷：银行存款（或应付账款等科目，根据实际情况确定，但由于没付款，一般不涉及银行存款） A - 解释：这个分录的目的是将之前错误抵扣的进项税额进行调整，因为实际上没有真实的采购业务来支撑这个进项税额的抵扣，所以要把已经抵扣的部分转出。 2. 冲销原错误入账的采购成本（如果有记录的情况下） - 如果之前根据错误的发票金额记录了采购成本，例如记录的采购成本为B元，那么分录如下： - 借：原材料（或库存商品等科目，原错误入账的科目） B 贷：应付账款（或银行存款等科目，根据实际情况确定，但没付款一般不涉及银行存款） B - 解释：这是为了纠正之前错误记录的采购业务，因为实际上并没有发生真实的采购行为，所以要把原来错误记录的采购成本冲掉。 ### 二、后续处理 1. 与销售方沟通协商 - 你作为购买方，应该积极与销售方沟通，告知其目前发票已经红字冲销的情况，并且明确表示没有实际业务发生，不会付款和收货，要求其妥善处理。 2. 关注税务风险和合规性 - 虽然没有真实业务，但已经发生了发票错误认证抵扣的情况，要确保整个过程符合税务法规的要求，避免潜在的税务风险。同时，保留好与销售方沟通的记录等相关证据，以备可能的税务检查。 希望以上解答能帮助你理解这种情况的会计处理方法。如果你还有其他问题，欢迎继续提问。