劳务派遣公司利润未分配，怎么做会计分录

针对劳务派遣公司利润未分配的会计分录问题，可以按照以下步骤进行处理： ### 一、期末结转本年利润 1. 结转收入 - 会计分录 - 借：主营业务收入（或相关收入科目） - 贷：本年利润 - 说明：将本期实现的各项收入从其对应的收入科目转入“本年利润”科目，以计算本期的利润总额。 2. 结转成本和费用 - 会计分录 - 借：本年利润 - 贷：主营业务成本（或相关成本科目）、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等 - 说明：将本期发生的与主营业务相关的成本、税金及附加以及各项费用从其对应的科目转入“本年利润”科目，配比计算本期的利润总额。 3. 结转本年利润到利润分配 - 会计分录 - 借：本年利润 - 贷：利润分配——未分配利润 - 说明：年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，反映企业的累计未分配利润。 ### 二、利润分配的会计处理 1. 提取法定盈余公积 - 会计分录 - 借：利润分配——提取法定盈余公积 - 贷：盈余公积——法定盈余公积 - 说明：根据《公司法》等相关法律法规的规定，企业应按当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损或扩大经营等。 2. 向股东分配股利（如有） - 宣告分配股利时 - 会计分录 - 借：利润分配——应付股利 - 贷：应付股利 - 实际支付股利时 - 会计分录 - 借：应付股利 - 贷：银行存款等（根据支付方式确定） - 说明：如果劳务派遣公司有股东，并且决定向股东分配利润，在宣告分配股利时应进行上述会计处理；实际支付股利时，减少“应付股利”并增加相应的资产减少。 3. 剩余利润留存 - 说明：经过上述分配后，剩余的利润留存在“利润分配——未分配利润”科目中，作为企业的累积未分配利润，可用于以后年度的分配或企业发展。 总之，劳务派遣公司利润未分配的会计分录涉及期末结转本年利润和利润分配的会计处理两个主要环节。通过这些会计分录，公司能够清晰地反映其利润的形成、分配和留存情况，为公司的财务管理和决策提供重要依据。