要解决这个问题，我们需要理解几个关键点：固定资产的折旧处理、税前扣除调整以及会计分录的编制。下面是详细的解析过程：
### 1. 固定资产折旧处理
#### 背景信息：
- 固定资产初始价值：35万元
- 取得时间：2012年
- 未取得发票也未折旧，一直挂账至今（2024年）
- 需要补计提折旧
#### 折旧年限和残值率假设：
为了计算折旧，我们通常需要知道固定资产的使用年限和残值率。假设该固定资产的使用年限为10年，残值率为0（即无残值）。
### 2. 计算累计折旧
由于固定资产从2012年开始使用，到2024年已经使用了12年。假设使用年限为10年，那么实际上已经超过了预计使用年限。因此，需要补计提12年的折旧。
#### 每年折旧额计算：
\[ \text{每年折旧额} = \frac{\text{固定资产原值}}{\text{预计使用年限}} = \frac{350,000}{10} = 35,000 \text{元/年} \]
#### 累计折旧额计算：
\[ \text{累计折旧额} = \text{每年折旧额} \times \text{使用年限} = 35,000 \times 12 = 420,000 \text{元} \]
### 3. 会计分录编制
#### 补提折旧的会计分录：
```plaintext
借：管理费用（或其他相关费用科目） 420,000
贷：累计折旧 420,000
```
### 4. 税前扣除调整
根据税法规定，固定资产折旧应在其使用年限内进行税前扣除。由于之前未进行折旧，现在补提折旧后，这部分折旧费用不能在税前扣除，需要进行调增处理。
#### 调增应纳税所得额的会计分录：
```plaintext
借：所得税费用 X
贷：递延税款负债（或应交税费—应交所得税） X
```
其中，X为调增的应纳税所得额，具体金额需要根据企业的所得税税率计算。
### 5. 总结
通过以上步骤，我们完成了固定资产补提折旧的会计处理和税前扣除调整。具体操作如下：
1. 补提折旧：
```plaintext
借：管理费用（或其他相关费用科目） 420,000
贷：累计折旧 420,000
```
2. 调增应纳税所得额（假设税率为25%）：
```plaintext
借：所得税费用 105,000
贷：递延税款负债（或应交税费—应交所得税） 105,000
```
其中，105,000 = 420,000 × 25%
希望这个解析过程能够帮助你理解并解决这个会计问题。
要解决这个问题，我们需要理解几个关键点：固定资产的折旧处理、税前扣除调整以及会计分录的编制。下面是详细的解析过程：
1. 固定资产折旧处理
# 背景信息：
- 固定资产初始价值：35万元
- 取得时间：2012年
- 未取得发票也未折旧，一直挂账至今（2024年）
- 需要补计提折旧
# 折旧年限和残值率假设：
为了计算折旧，我们通常需要知道固定资产的使用年限和残值率。假设该固定资产的使用年限为10年，残值率为0（即无残值）。
2. 计算累计折旧
由于固定资产从2012年开始使用，到2024年已经使用了12年。假设使用年限为10年，那么实际上已经超过了预计使用年限。因此，需要补计提12年的折旧。
# 每年折旧额计算：
每年折旧额 = 固定资产原值 / (预计使用年限) = 350,000 / (10) = 35,000 元/年
# 累计折旧额计算：
累计折旧额 = 每年折旧额 × 使用年限 = 35,000 × 12 = 420,000 元
3. 会计分录编制
# 补提折旧的会计分录：
```plaintext
借：管理费用（或其他相关费用科目） 420,000
贷：累计折旧 420,000
```
4. 税前扣除调整
根据税法规定，固定资产折旧应在其使用年限内进行税前扣除。由于之前未进行折旧，现在补提折旧后，这部分折旧费用不能在税前扣除，需要进行调增处理。
# 调增应纳税所得额的会计分录：
```plaintext
借：所得税费用 X
贷：递延税款负债（或应交税费—应交所得税） X
```
其中，X为调增的应纳税所得额，具体金额需要根据企业的所得税税率计算。
5. 总结
通过以上步骤，我们完成了固定资产补提折旧的会计处理和税前扣除调整。具体操作如下：
1. 补提折旧：
```plaintext
借：管理费用（或其他相关费用科目） 420,000
贷：累计折旧 420,000
```
2. 调增应纳税所得额（假设税率为25%）：
```plaintext
借：所得税费用 105,000
贷：递延税款负债（或应交税费—应交所得税） 105,000
```
其中，105,000 = 420,000 × 25%
希望这个解析过程能够帮助你理解并解决这个会计问题。
（0/9）
