老师好！请问老师，个独企业老板在24年计提了9个月工资44100元，...

你好！ 在回答你的问题之前，我们需要明确几个概念和步骤。首先，我们要理解什么是“计提”和“发放”，以及它们在财务报表中的处理方式。其次，我们要了解企业所得税法中关于工资薪金的扣除规定。 ### 1. 计提与发放的区别 - 计提：指企业根据员工的工作表现和公司的薪酬政策，预计应付的工资，但尚未实际支付。这通常会记录在“应付职工薪酬”科目中。 - 发放：指企业实际支付给员工的工资，这会减少“应付职工薪酬”科目，并增加“管理费用”等科目。 ### 2. 企业所得税法相关规定 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。但是，需要注意以下几点： - 必须是实际发生的工资薪金支出。 - 必须是合理的支出，符合税法及相关规定。 ### 3. 具体问题分析 你在问题中提到： - 24年计提了9个月工资44100元。 - 24年实际发放了5个月工资24500元。 在做24年年报B表时，需要将计提的工资与实际发放的工资进行对比和调整。 #### 调增与调减 - 调增：如果计提的工资大于实际发放的工资，意味着有部分工资虽然已经计入费用，但尚未实际支付。这部分需要调增应纳税所得额。 - 调减：如果实际发放的工资大于计提的工资，意味着有部分工资已经实际支付，但未完全计入费用。这部分可以调减应纳税所得额。 在你的案例中： - 计提的工资为44100元。 - 实际发放的工资为24500元。 显然，计提的工资大于实际发放的工资，因此需要进行调增。 ### 4. 调增金额计算 调增金额 = 计提的工资 - 实际发放的工资 调增金额 = 44100元 - 24500元 = 19600元 ### 5. 扣除限额 根据企业所得税法，企业实际发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。对于工资薪金支出，没有明确的扣除上限，只要这些支出是合理且实际发生的即可。 ### 结论 在做24年年报B表时，需要将44100元与24500元的差额19600元做调增。调增后，这部分工资薪金支出仍然可以选择在计算应纳税所得额时扣除，只要它们是合理且实际发生的。 希望这个解答能够帮助你理解如何处理这个问题。如果有更多细节需要讨论，欢迎继续提问！