24年12月未确认收入，25年放入以前年度损益调整了，纳税申报表是...

针对学员提出的“24年12月未确认收入，25年放入以前年度损益调整了，纳税申报表是否要返回到上年12月份修改”的问题，我的回复如下： ### 一、会计准则与税务处理的基本原则 1. 会计准则：根据企业会计准则的规定，如果发现以前年度有未确认的收入，应当通过“以前年度损益调整”科目进行更正。这意味着在会计核算中，需要将漏记的收入通过该科目进行调整，并最终结转到“利润分配-未分配利润”科目。 2. 税务处理：从税务角度来看，企业所得税法规定，企业应在收入实现时确认所得税应税收入。如果企业在24年12月未确认某笔收入，但在25年将其纳入“以前年度损益调整”，那么这笔收入实际上属于24年度的应税收入。因此，在税务申报时，需要确保这笔收入被正确归类到24年度。 ### 二、纳税申报表的调整问题 1. 是否需要返回上年12月份修改：这主要取决于具体的税务政策和当地税务机关的要求。一般来说，如果企业在25年才发现并调整了24年的收入，那么理论上需要在24年的纳税申报表中进行更正。 2. 如何调整：如果确实需要调整24年的纳税申报表，企业可能需要向税务机关提交更正后的申报表，并说明调整的原因和内容。这通常涉及到对原申报表的修改和重新提交。 综上所述，对于学员提出的问题，建议首先确认企业执行的会计准则（如《企业会计准则》或《小企业会计准则》），然后根据准则要求进行会计处理。