2024年企业所得税年报里的资产折旧、摊销及纳税调整明细表，我单...

学员你好，关于2024年企业所得税年报里的资产折旧、摊销及纳税调整明细表，如果你单位按税法折旧且无法进行调增调减，那么在填写该表时，不能简单地一概而论都填“需行”。以下是具体的分析： 1. 固定资产方面 - 正常情况下：如果会计和税法对固定资产的折旧方法、折旧年限、预计净残值等规定一致，即不存在税会差异，那么在“账载金额”和“税收金额”栏应填写相同的数据。例如，企业有一办公楼，会计和税法都采用直线法折旧，折旧年限都是20年，无残值。若该办公楼原值100万元，当年折旧5万元，则在A105080表的对应行次中，“账载金额”的“本年折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”以及“税收金额”的相关栏次都应填写5万元等信息。 - 存在特殊情况：若存在固定资产加速折旧等特殊情况，即使按税法折旧无法调增调减，也需要根据具体情况填写。比如，以前年度开始享受加速折旧政策的固定资产，在本年度汇算清缴时，需要将相关资产信息填报在A105080表中。假设企业有一台设备，以前年度享受一次性扣除优惠，本年度虽按税法折旧但仍需对该资产情况进行纳税调整，此时应在表中相应位置填列该设备的相关信息，如在第2行“（三）享受一次性扣除政策的资产”中填写该设备的原值、计税基础等内容。 2. 无形资产方面 - 与固定资产类似，如果无形资产的摊销方法和年限等在会计和税法上没有差异，正常填写“账载金额”和“税收金额”，保持一致即可。例如，企业外购的一项专利技术，会计和税法都按10年直线法摊销，无残值，若该专利技术原值50万元，当年摊销5万元，就在A105080表的无形资产相应行次中准确填写这些数据。 - 如果涉及无形资产的特殊摊销政策或存在税会差异调整情况，即使按税法摊销且无法调增调减，也要按规定填写。比如，企业自行研发形成的无形资产，在会计上按照研发支出资本化后的金额进行摊销，而税法可能有不同的规定或优惠政策，此时就需要根据税法的规定和实际情况在表中进行相应的填写和调整。 3. 长期待摊费用方面 - 对于长期待摊费用，同样要先判断是否存在税会差异。如果没有差异，正常填写其发生额、摊销额等信息。例如，企业租入某办公场地进行改建，发生改建支出9万元，全部取得合规凭证，6月底完工，7月份投入使用开始摊销，会计和税法均按照3年摊销，当年摊销1.5万，那么就在A105080表的“长期待摊费用”栏次中准确填写这些数据。 - 若存在特殊情况，如长期待摊费用中有部分支出不符合税法规定的扣除标准等，即使按税法折旧无法调增调减，也需要在表中进行正确的填写和说明，以便准确反映企业的纳税申报情况。 总之，在填写2024年企业所得税年报里的资产折旧、摊销及纳税调整明细表时，要仔细分析单位的具体情况，不能简单地认为按税法折旧无法调增调减就都填“需行”，而应根据实际的账载金额、税收金额以及是否存在特殊情况等，准确、完整地填写该表，以确保企业所得税年报的准确性和合规性。