曦月老师
回答于2025年02月21日
金牌答疑老师
针对“没有24年年报，银行要23年的（资产负债表，利润表，现金流量表）-银行要的”这一问题，我的回答是：
1. 记账软件查询
- 自记账软件：自记账软件是一款专为不懂会计的普通人设计的记账报税软件。它与很多主流银行合作，能自动从银行获取对公户的变动情况，并自动生成对应的记账凭证和财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。只要授权给自记账app，就无需手动上传银行回单。
- 金蝶、用友等专业财务软件：这些专业财务软件功能强大，不仅可以记录日常的财务交易，还能根据录入的数据自动生成各类财务报表。如果之前使用了这类软件进行记账，那么可以在软件中直接查询和导出2023年的资产负债表、利润表和现金流量表。不过，这些软件的操作相对复杂，需要一定的会计知识和软件操作经验。
- 企业网银：部分银行的企业网银也提供了财务报表查询和下载的功能。可以登录企业网银，在相关的财务板块中查找是否有2023年的财务报表可供下载。但这种方式可能不是所有银行都提供，具体要看开户银行的业务范围和服务水平。
2. 其他方式查询
- 纸质报表存档：如果在之前的年度有将财务报表打印出来并存档，那么可以直接查找纸质版的2023年资产负债表、利润表和现金流量表，然后提供给银行。可以联系当时的服务机构，请求他们提供2023年的财务报表。
综上所述，没有24年年报时，银行要求提供23年的财务报表，可以通过以上多种途径来获取。在准备和提交这些报表的过程中，建议仔细核对数据的准确性和完整性，确保所提供的信息真实可靠。
针对“没有24年年报，银行要23年的（资产负债表，利润表，现金流量表）-银行要的”这一问题，我的回答是：
1. 记账软件查询
- 自记账软件：自记账软件是一款专为不懂会计的普通人设计的记账报税软件。它与很多主流银行合作，能自动从银行获取对公户的变动情况，并自动生成对应的记账凭证和财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。只要授权给自记账app，就无需手动上传银行回单。
- 金蝶、用友等专业财务软件：这些专业财务软件功能强大，不仅可以记录日常的财务交易，还能根据录入的数据自动生成各类财务报表。如果之前使用了这类软件进行记账，那么可以在软件中直接查询和导出2023年的资产负债表、利润表和现金流量表。不过，这些软件的操作相对复杂，需要一定的会计知识和软件操作经验。
- 企业网银：部分银行的企业网银也提供了财务报表查询和下载的功能。可以登录企业网银，在相关的财务板块中查找是否有2023年的财务报表可供下载。但这种方式可能不是所有银行都提供，具体要看开户银行的业务范围和服务水平。
2. 其他方式查询
- 纸质报表存档：如果在之前的年度有将财务报表打印出来并存档，那么可以直接查找纸质版的2023年资产负债表、利润表和现金流量表，然后提供给银行。可以联系当时的服务机构，请求他们提供2023年的财务报表。
综上所述，没有24年年报时，银行要求提供23年的财务报表，可以通过以上多种途径来获取。在准备和提交这些报表的过程中，建议仔细核对数据的准确性和完整性，确保所提供的信息真实可靠。
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杨阳老师
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曦月老师
2025年02月06日
学员，你好！关于你提到的“应交税费——应交增值税”金额比实际高的问题，这里需要详细解释一下会计处理和税务申报之间的关系。
会计处理与税务申报的区别
在会计处理上，当企业收到返还的个税手续费时，虽然这笔收入本身不需要缴纳增值税，但在进行账务处理时，为了反映企业的财务活动，仍会将其作为收入的一部分，并计提相应的销项税额。这是基于会计的谨慎性原则和完整性要求，确保账务记录能够准确、全面地反映企业的经济活动。
税务申报时的调整
然而，在税务申报时，情况则有所不同。由于返还的个税手续费不属于增值税应税行为，因此在计算应交增值税时，这部分金额并不需要包含在内。也就是说，虽然会计分录中体现了销项税额，但在实际操作中，这部分税额并不会被纳入最终的应交增值税额中。
举例说明
假设某企业收到了10600元的个税手续费返还，按照会计处理，会做如下分录：
- 借：银行存款 10600元
- 贷：其他收益 10000元（假设不考虑其他费用）
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 600元
但在税务申报时，这600元的销项税额是不会被计入应交增值税额的。因此，企业在税务申报时，只需按照实际发生的应税业务来计算应交增值税，而无需将这600元考虑在内。
总结
所以，虽然会计分录中“应交税费——应交增值税”的金额看起来比实际要高，但这只是为了反映企业的财务活动和遵循会计原则的需要。在税务申报时，企业会根据实际的税法规定来调整应交增值税额，确保税务申报的准确性和合规性。希望这个解释能帮助你理解这个问题！
杨阳老师
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曦月老师
2025年02月06日
学员，你好！
感谢你的问题。关于返还的个税手续费是否需要缴纳增值税以及如何进行会计处理，确实存在一定的复杂性。下面我将详细解释这个问题。
一、返还的个税手续费是否需要缴纳增值税
根据现行税收政策，返还的个税手续费不属于增值税应税行为，因此不需要缴纳增值税。这一点在之前的回答中已经明确。
二、为什么分录里要写“贷：应交税费——应交增值税”
虽然返还的个税手续费不需要缴纳增值税，但在会计处理上，为了完整反映企业的财务活动，仍然需要进行相应的账务处理。具体来说：
1. 收到返还手续费时：
- 借：银行存款
- 贷：营业外收入
- 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
这里的“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目是为了反映企业收到这笔款项时的增值税情况。尽管实际不需要缴纳增值税，但为了账务的完整性和准确性，仍需在账务处理中体现这一过程。
三、全月缴税时的处理方法
在实际的税务申报过程中，由于返还的个税手续费本身不产生增值税，因此在计算应交增值税时，这部分金额不会包含在内。具体操作如下：
1. 计算应交增值税：
- 根据企业日常经营业务计算出应交增值税额。
- 将返还的个税手续费对应的增值税部分从总应交增值税中剔除。
2. 申报增值税：
- 在增值税申报表中，填写实际应交的增值税额，不包括返还的个税手续费部分。
总结
虽然返还的个税手续费不需要缴纳增值税，但在会计处理上需要进行完整的账务记录。在实际操作中，通过正确的会计分录和税务申报，确保企业财务数据的准确性和合规性。希望这个解释能帮助你更好地理解这个问题。如有其他疑问，欢迎继续提问！
杨阳老师
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曦月老师
2025年02月06日
学员，你好！关于返还的个税手续费如何做分录，这主要取决于企业执行的会计准则。下面我会根据不同情况为你详细讲解：
一、执行《企业会计准则》
1. 收到返还手续费时：
- 会计分录：借：银行存款；贷：其他收益；应交税费——应交增值税（销项税额）。这里的“其他收益”科目用于核算与企业日常活动无关的政府补助收入等。由于个税手续费返还是税务机关对企业代扣代缴个人所得税的一种补偿，属于企业的非日常活动收入，因此应计入“其他收益”科目。同时，根据现行税收政策，这部分收入可能需要缴纳增值税，所以还需计提相应的销项税额。
2. 若企业将该笔款项用于奖励给本单位职工：
- 计提奖励费用时：借：管理费用等（根据具体用途确定，如管理费用、销售费用等）；贷：应付职工薪酬。这一步是将企业准备用于奖励职工的金额先计入相应的费用科目和负债科目。
- 实际支付奖励时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款。这一步是实际支付奖金时，减少负债并支付银行存款。
二、执行《小企业会计准则》
1. 收到返还手续费时：
- 会计分录：借：银行存款；贷：其他业务收入或营业外收入；应交税费——应交增值税（销项税额）。与执行企业会计准则类似，小企业也将收到的个税手续费返还作为收入处理，只是科目选择有所不同，使用“其他业务收入”或“营业外收入”科目。
2. 若企业将该笔款项用于奖励给本单位职工：
- 计提奖励费用时：借：其他业务成本或管理费用（根据具体用途确定）；贷：应付职工薪酬。
- 实际支付奖励时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款。
总的来说，无论是哪种会计准则，企业在收到返还的个税手续费时，都需要准确进行会计处理，确保财务数据的真实性和准确性。如果还有疑问，欢迎随时提问哦！
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