根据您提供的情况，2023年的企业所得税没有计提，但在2024年1月份实际支付了1220元。这种情况下，需要对2023年的财务报表进行调整，并做相应的会计分录。以下是具体的操作步骤： 1. 调整2023年的财务报表： - 首先，需要对2023年的财务报表进行调整，补提2023年度的所得税费用。这通常涉及到对利润表和资产负债表的调整。 2. 会计分录： - 补提2023年的所得税费用： ``` 借：所得税费用 1220元贷：应交税费-应交所得税 1220元 ``` 这个分录反映了2023年度应该确认的所得税费用。 - 支付2024年1月份的所得税： ``` 借：应交税费-应交所得税 1220元贷：银行存款 1220元 ``` 这个分录反映了2024年1月份实际支付的所得税款项。 3. 调整后的财务报表： - 在调整后的财务报表中，2023年度的利润表将增加所得税费用1220元，从而减少净利润。同时，资产负债表中的应交税费科目也会相应增加。 4. 注意事项： - 在进行上述调整时，需要确保所有的会计处理符合当地的会计准则和税法要求。 - 如果公司已经对外发布了2023年的财务报表，可能需要重新发布修正后的报表，并向相关方解释调整的原因。希望这些信息对您有所帮助！如果还有其他问题，请随时提问。