老师，请问22年遗留下来的暂估要怎么处理啊

对于22年遗留下来的暂估费用的处理，我有以下建议： 1. 账务处理 - 调整差异：如果22年汇算清缴时已经将暂估费用作了纳税调增，那么在23年收到发票后，需要按照发票金额和暂估入账的金额之间的差异进行调整。具体来说，如果暂估金额与实际收到的发票金额有差异，需要通过“以前年度损益调整”科目来反映这部分款项的冲销。例如，借记“应付账款-暂估”，贷记“以前年度损益调整”；接着，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配-未分配利润”。 - 红冲处理：如果23年确定的正确成本金额与22年的暂估成本不同，需要在年初进行红冲暂估入账，然后按正确成本金额重新入账。 2. 税务处理 - 追补扣除：根据税法规定，如果暂估费用在汇算清缴结束后才收到发票，可以在5年内进行追补扣除。因此，在实际收到发票时，需要写出情况说明，申请更正企业所得税申报表进行追补扣除。 - 纳税调整：如果23年收到的发票金额大于暂估的成本，且之前已经进行了纳税调增，那么在23年汇算清缴时不需要再进行纳税调整。但如果之前没有进行纳税调增或调增不足，则需要根据实际情况进行相应的纳税调整。 - 审查和处理：对于长期挂账的暂估款项，建议定期进行审查和处理，以确保财务报表的真实性和准确性。如果不处理这些长期挂账的暂估款项，可能会影响公司的财务分析和税务申报。 总之，对于22年遗留下来的暂估费用，需要在23年根据实际情况进行账务和税务处理，并确保所有处理都符合相关的会计准则和税法规定。