是个宾馆的账务问题，就是税局查出来23年24年有未开票收入，现在...

在小企业会计准则下，2023年、2024年未开票收入的年度汇算清缴处理及报表填写方式如下： 1. 调整账务： - 对于查补的以前年度未开票收入，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。比如，如果查补的是2023年的未开票收入，分录为借记“应收账款”等科目，贷记“以前年度损益调整”；同时借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。对于2024年及以后年度的未开票收入，则直接作为当年的收入进行处理，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目；同时借记“主营业务成本”（如果有对应成本），贷记“库存商品”等科目。 2. 企业所得税年度纳税申报表填写： - A09000系列表格（跨期优惠）：如果企业的未开票收入涉及跨期结转项目，如固定资产加速折旧等优惠政策，需要在A09000系列表格中填写相关信息，反映这些优惠政策对所得税的影响。例如，企业之前享受了固定资产加速折旧政策，现在因为查补了以前年度的未开票收入，需要在该系列表格中调整相应的折旧数据和优惠金额。 - A105000《纳税调整项目明细表》：在“收入类调整项目”中，将查补的未开票收入填写在相应行次，如“其他收入”或具体业务对应的收入项目中。这部分收入需要调增应纳税所得额，因为它属于企业实际取得但未在当年申报的收入。 - 主表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》：第1行“营业收入”通常填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额，查补的未开票收入应包含在其中。如果在之前的申报中已经填写了部分营业收入，现在需要将查补的收入补充到该行次中，确保收入数据的准确性。同时，要注意与财务报表中的营业收入数据保持一致，如果之前存在不一致的情况，需要在汇算清缴时进行调整。 总之，对于小企业在小企业会计准则下，面对税局查出的以前年度未开票收入，需准确调整账务，并依据规定填写企业所得税年度纳税申报表的相关表格，以确保申报的准确性和合规性，避免税务风险。