在处理企业所得税的预缴问题时，我们需要考虑的是当前期间的利润情况以及之前已经缴纳的税款。根据你的描述，去年你已经缴纳了90万的企业所得税，并且在暂估调整中已经进行了调增或调减。
对于2024年第二季度的预缴企业所得税，如果这几个月没有新的收入和成本发生，即利润情况与之前的相同，那么在填写预缴税款时，应该将已经缴纳的90万企业所得税考虑在内。
具体操作如下：
1. 确定当前季度的利润总额。如果当前季度的利润仍然是90万，并且这部分利润已经在去年缴纳了税款，那么在预缴企业所得税时，这部分利润不应再次计入。
2. 计算应预缴的税款。由于去年已经缴纳了90万的税款，如果今年没有新的利润产生，那么理论上不需要再次预缴税款。如果有新的利润产生，只需对新产生的利润部分计算并预缴税款。
3. 避免重复缴纳。重要的是要确保不会对同一笔利润重复缴纳税款。
总结来说，如果当前季度没有新的利润产生，且去年已经缴纳了90万的税款，那么在填写2024年第二季度的预缴税款时，不需要再次对这90万利润缴纳税款。如果有新的利润产生，只对新增的部分计算税款。
在处理企业所得税的预缴问题时，我们需要考虑的是当前期间的利润情况以及之前已经缴纳的税款。根据你的描述，去年你已经缴纳了90万的企业所得税，并且在暂估调整中已经进行了调增或调减。
对于2024年第二季度的预缴企业所得税，如果这几个月没有新的收入和成本发生，即利润情况与之前的相同，那么在填写预缴税款时，应该将已经缴纳的90万企业所得税考虑在内。
具体操作如下：
1. 确定当前季度的利润总额。如果当前季度的利润仍然是90万，并且这部分利润已经在去年缴纳了税款，那么在预缴企业所得税时，这部分利润不应再次计入。
2. 计算应预缴的税款。由于去年已经缴纳了90万的税款，如果今年没有新的利润产生，那么理论上不需要再次预缴税款。如果有新的利润产生，只需对新产生的利润部分计算并预缴税款。
3. 避免重复缴纳。重要的是要确保不会对同一笔利润重复缴纳税款。
总结来说，如果当前季度没有新的利润产生，且去年已经缴纳了90万的税款，那么在填写2024年第二季度的预缴税款时，不需要再次对这90万利润缴纳税款。如果有新的利润产生，只对新增的部分计算税款。
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小智老师
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小智老师
2024年06月27日
红字凭证和蓝字凭证在会计处理中扮演着不同的角色，红字凭证主要用于冲销原有的错误记录，而蓝字凭证则用于重新记录正确的交易信息。这两种凭证可以写在一起，也可以分开。具体分析如下：
（1）红字与蓝字凭证的使用情境
红字凭证主要用于冲销会计错误，例如错误的金额或者分类。使用红字填写的凭证将数字用红色表示，用以表示对之前错误记录的抵消。蓝字凭证则是日常会计工作中使用的正式凭证，所有正确的记账操作都使用蓝色的数字进行记录。
（2）红字与蓝字凭证的登记方式
在实际操作中，为了确保会计信息的清晰可追溯，通常会在一张凭证上同时展示红字和蓝字的记录。这种方式便于直接展示某项账目从错误到更正的全过程。也就是说，红字冲销错误记录，蓝字记录正确数据，二者可以在同一张凭证上反映，使得账目更正过程一目了然。
（3）红字与蓝字凭证的详细处理
- 凭证的编写：若选择在同一凭证上处理，需要在摘要部分清晰地标注“注销某月某日某号错误凭证”以及相应的“订正”信息。这样有助于日后的查证和内部审计的跟踪。
- 金额的处理：在同张凭证上，应明确区分红字和蓝字的金额。通常，红字金额用于抵消错误分录，随后在同样的凭证上用蓝字记载正确的金额。这种处理方式简化了账务调整流程，减少了凭证的数量，使账目更为直观。
总之，在处理红字和蓝字凭证时，关键在于清晰地体现账目的变动过程并确保每一笔数据的准确无误。无论是选择将红字和蓝字写在同一张凭证上，还是分开处理，都应严格遵守会计准则和贵公司的内部会计政策。务必保证每次的入账操作都有合适的审计轨迹和充分的文档支持，以应对可能的内部或外部审计。
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