收到发票了怎么冲

我深知准确进行这一步骤的重要性。下面我将详细讲解如何处理收到发票后的冲账操作： 1. 暂估入账的冲销 - 红字凭证冲回暂估：在尚未收到发票时，企业会进行暂估入账处理。当收到发票后，需要用红字凭证冲回原暂估分录。例如，如果原材料暂估入库，那么在收到发票后需要做以下分录： ``` 借：原材料 -1150.44 贷：应付账款－暂估/无票（某供应商）-1150.44 ``` 这表示对之前暂估入账的金额进行冲销。 - 重新入账：在红字冲回暂估分录后，根据收到的发票重新进行正式入账处理。例如： ``` 借：原材料 1150.44 应交税费－应交增值税（进项税额）149.56 贷：应付账款－某供应商 1300 ``` 这表示根据实际发票金额重新确认原材料成本和增值税进项税额。 2. 跨年暂估入账冲回 - 直接冲减当年成本：如果金额较小且符合会计准则和税法规定，可以直接冲减当年的成本。例如： ``` 借：管理费用 -XXXX 贷：应付账款 -XXXX ``` - 调整以前年度损益：如果金额较大，需要调整以前年度的损益，以确保财务报表的真实性和准确性。例如： ``` 借：以前年度损益调整 XXXX 贷：应付账款 XXXX ``` 3. 计提费用的冲回 - 冲回预提费用：在计提费用后收到发票，首先需要用红字凭证冲回预提费用分录。例如： ``` 借：管理费用 -XXXX 贷：其他应付款 -- 预提XX费用 -XXXX ``` - 重新确认费用：根据发票金额重新确认费用并进行正式入账处理。例如： ``` 借：管理费用 XXXX 贷：银行存款/现金 XXXX ``` 4. 红字发票的冲回 - 销售方开具红字发票：如果上月已结转收入和成本，需要做红字冲销。例如： ``` 借：银行存款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字） ``` - 购货方收到红字发票：需要做以下会计分录： ``` 借：原材料/库存商品（红字） 借：应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字） ``` - 重新接收蓝字发票：在收到正确的蓝字发票后，再次进行会计分录。例如： ``` 借：原材料/库存商品 XXXX 应交税费－应交增值税（进项税额）XXXX 贷：应付账款－某供应商 XXXX ``` 总的来说，收到发票后的冲账操作需要根据具体情况进行不同的会计处理。通过以上详细的步骤和案例分析，希望能帮助你更好地理解和应用这些知识。