不是的。即使进项税额大于销项税额，也需要做增值税结转。
你图中的分录是将本月应交增值税（销项-进项）结转至“未交增值税”科目，属于正常账务处理流程。
如果进项大于销项，产生留抵税额，仍需通过“应交税费—未交增值税”科目进行结转，只是余额为借方，表示可留抵下期抵扣。
所以这两个分录必须做，不能省略。
不是的。即使进项税额大于销项税额，也需要做增值税结转。
你图中的分录是将本月应交增值税（销项-进项）结转至“未交增值税”科目，属于正常账务处理流程。
如果进项大于销项，产生留抵税额，仍需通过“应交税费—未交增值税”科目进行结转，只是余额为借方，表示可留抵下期抵扣。
所以这两个分录必须做，不能省略。
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曦月老师
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小智老师
10月11日
一般商贸企业增值税税负率约1%-3%，具体因行业、进销项结构及优惠政策而异，建议按实际发生的销项税额与销售额比例测算。
金田老师
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曦**师
09月27日
实操前建议先备份账套，确保分录可追溯；若遇税务疑点，留存业务合同等凭证备查即可。大胆试，有问题随时沟通！
金田老师
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曦**师
09月27日
没错，操作逻辑正确。三季度申报时无票收入填入对应栏次；四季度实际开票后，红字冲减原无票收入并确认开票收入，申报表按差额调整至“开票收入”栏，新产生的无票部分继续单独列示。注意账务与申报必须同步一致。
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