1. 发票开具：
- 给消费者开 1798元 普票（销售商品收入）；
- 给平台开 60元 普票（支付平台服务费，属于“应税劳务”或“服务费”）。
2. 账务处理：
```text
借：银行存款 10,000
贷：主营业务收入 1,798
应交税费—应交增值税（销项） 135.84
其他应付款—平台服务费 60
应交税费—应交增值税（销项） 4.50
主营业务成本 ？（按实际成本结转）
其他应付款—未开票收入 8,142
```
3. 未开票收入申报：
- 8,142元虽未开票，但属于已实现收入，需并入“其他应付款”或“应收账款”科目，在企业所得税申报时作为收入全额申报。
- 增值税方面，若为一般纳税人，该部分收入仍需按销售额计税（如适用税率13%），销项税额=8,142×13%=1,058.46元。
4. 关键点：
- 不因未开票就不确认收入；
- 平台代收的60元是费用支出，可抵扣进项税（若平台提供合规发票）；
- 1798+60=1858元是含税收入，增值税按不含税价计算。
> ✅ 建议：用“未开票收入”核算，确保会计与税务一致，避免稽查风险。
1. 发票开具：
- 给消费者开 1798元 普票（销售商品收入）；
- 给平台开 60元 普票（支付平台服务费，属于“应税劳务”或“服务费”）。
2. 账务处理：
```text
借：银行存款 10,000
贷：主营业务收入 1,798
应交税费—应交增值税（销项） 135.84
其他应付款—平台服务费 60
应交税费—应交增值税（销项） 4.50
主营业务成本 ？（按实际成本结转）
其他应付款—未开票收入 8,142
```
3. 未开票收入申报：
- 8,142元虽未开票，但属于已实现收入，需并入“其他应付款”或“应收账款”科目，在企业所得税申报时作为收入全额申报。
- 增值税方面，若为一般纳税人，该部分收入仍需按销售额计税（如适用税率13%），销项税额=8,142×13%=1,058.46元。
4. 关键点：
- 不因未开票就不确认收入；
- 平台代收的60元是费用支出，可抵扣进项税（若平台提供合规发票）；
- 1798+60=1858元是含税收入，增值税按不含税价计算。
> ✅ 建议：用“未开票收入”核算，确保会计与税务一致，避免稽查风险。
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