2023年按简易计税开票，全额缴税，2024年红冲后按一般计税重开，...

2023年按简易计税开票，全额缴税，2024年红冲后按一般计税重开，当期有留抵税可部分抵扣，故前期多缴增值税及附加税申请退税，2025年才退回我司账户，退回的增值税及附加税怎么账务处理

我来答关注问题提问于09月25日

回答 1

1. 收到退税款时：借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”（或分拆冲减原计入成本费用的附加税部分）； 2. 涉及跨年度调整：同步结转至留存收益科目（如盈余公积、未分配利润）； 3. 注意区分税费性质：增值税退回冲减当期应交税费，附加税直接计入损益。

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