一般纳税人可以开3%的技术服务费的票么？-牛账问答

杨阳老师回复木棉老师 08月12日

新增工会经费（筹备金）申报步骤如下：

1. 确定基数：以单位上月全部职工工资总额作为缴费基数；
2. 选择方式：通过电子税务局在线申报或前往办税大厅填写申请表；
3. 完成缴纳：支持企业网银、现金、POS机刷卡等方式缴款；
4. 凭证处理：取得税务机关开具的统一缴款凭证并入账。

注：未成立工会的组织按工资总额2%全额缴纳，会计分录记入“管理费用——工会筹备金”科目。

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曦月老师回复杨**师 07月31日

该发票为电子普通发票，可能因以下原因在电子税务局查不到：1. 发票数据尚未同步至税务局系统；2. 查询时输入的信息有误；3. 系统暂时故障。建议稍后再次尝试或联系开票方确认。

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杨阳老师回复木棉老师 08月12日

如电子税务局无独立入口，可通过通用申报模块新增税种选择“工会经费（筹备金）”；或前往办税大厅填写《代收工会经费申请表》，附工资表复印件盖章确认。建议提前致电当地12366税务热线核实最新操作路径。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

启用支付平台订单备注功能强制填写事由，同步对接ERP系统自动绑定销售单号；每日按到账时间匹配当日交易记录实现精准溯源。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

设置多码对应不同业务线，收款后系统自动匹配订单号；或要求收银员手动标注用途，次日对账时按金额+时间交叉核验。

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木森老师回复木**师 07月21日

9 月注销个体，个人所得税需申报至注销当月（9 月），完成当期经营所得申报并结清税款。还需申报增值税、附加税等，确保无欠税后办理注销。

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木森老师回复木**师 07月21日

注销终止房土两税一般在征期后办理，9 月注销个体，通常需在 9 月征期结束后办理终止，且纳税义务截止到 9 月末。

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木森老师回复木**师 07月21日

在电子税务局界面，点击“我的信息”-“账户中心”，再点击左侧“身份切换”-“个人办税”，确认信息后点击“切换为个人”，即可进入自然人电子税务局界面。

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竹子老师回复木**师 07月10日

营业税不完全等同于成本类科目，但它在会计处理中确实与成本费用相关，通常通过“主营业务税金及附加”科目核算。以下是具体分析： --- ### 一、营业税的性质与会计处理 1. 营业税的科目归属 - 营业税属于损益类科目，而非直接的成本类科目。它通过“主营业务税金及附加”（或现行会计准则中的“税金及附加”）科目核算，用于反映企业因经营活动产生的税费支出。 - 会计分录示例： - 计提营业税时： ``` 借：税金及附加（或主营业务税金及附加）贷：应交税费——应交营业税 ``` - 实际缴纳时： ``` 借：应交税费——应交营业税贷：银行存款 ``` 2. 与成本类科目的区别 - 成本类科目（如“开发成本”“主营业务成本”）用于核算企业为生产产品或提供服务所发生的直接成本（如材料、人工、制造费用等），而营业税是企业经营活动中产生的税费支出，属于损益类科目，直接减少企业利润。 - 营业税虽然与收入配比后影响净利润，但其本身并非产品或服务的成本，而是对经营成果的扣减项。 --- ### 二、营业税与“主营业务税金及附加”的关系 1. 科目用途 - 主营业务税金及附加（现为“税金及附加”）是损益类科目，专门核算企业因主营业务产生的税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。 - 该科目在利润表中作为营业收入的抵减项，反映企业为取得收入而负担的税费成本。 2. 是否属于成本类科目 - 不属于成本类科目，但属于费用类科目。营业税与成本类科目的核心区别在于： - 成本类科目：与产品或服务的生产直接相关（如开发成本、施工成本）。 - 税金及附加：与经营活动相关，属于期间费用，直接计入当期损益。 --- ### 三、实务中的处理原则 1. 营业税的核算范围 - 主营业务产生的营业税：通过“税金及附加”核算。 - 其他业务产生的营业税：通过“其他业务成本”核算。 - 管理部门或销售部门的营业税：分别计入“管理费用”或“销售费用”。 2. 与成本的区分 - 营业税是企业为取得收入而发生的税费支出，属于经营活动的费用，而非产品或服务的成本。例如，房地产企业的营业税与开发成本（如土地、建筑成本）性质不同，前者计入“税金及附加”，后者计入“开发成本”。 --- ### 四、总结 - 营业税的性质：属于损益类科目（费用），通过“税金及附加”核算，直接减少企业利润。 - 与成本类科目的区别：成本类科目核算产品或服务的直接成本，而营业税是经营活动的税费支出，属于费用范畴。 - 实务处理：根据业务来源（主营业务/其他业务）分别计入“税金及附加”或“其他业务成本”。结论：营业税不等同于成本类科目，但属于费用类科目，通过“税金及附加”核算，直接影响企业利润。

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木森老师回复木**师 07月21日

注销时需办理城镇土地使用税终止登记，在电子税务局“税费申报及缴纳”模块，上传土地使用权证、合同等证明文件，向税务机关申请终止，确保无欠税。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

可以转至个体户负责人个人账户，但需标注付款方名称及用途；开票单位应与营业执照一致，建议督促其开设对公账户以规范经营。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

租赁业务按直线法分摊固定资产折旧计入主营业务成本；服务费根据人工、材料等实际发生额直接归集到对应期间的其他业务成本。分别核算便于匹配收入与支出，确保毛利计算准确。

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金田老师回复木**师 07月21日

关于A公司和B公司的账务处理，以及甲股东获得财产转让所得的个税申报问题，以下是核心要点： ### 一、账务处理 1. A公司（转让方）： - 无需直接处理股权转让交易，但需配合完成股东名册变更及工商登记。 - 若涉及甲股东从A公司撤资或分红，需按常规处理（如借“利润分配”，贷“应付股利”等），但股权转让本身不直接影响A公司财务报表。 2. B公司（受让方）： - 按实际支付金额确认长期股权投资，会计分录为：借：长期股权投资（含甲股东股权部分）贷：银行存款 - 需在投资成本中明确区分甲股东股权对应的部分，以准确计算未来税务成本。 ### 二、个税申报责任 1. 纳税义务人：甲股东为纳税人，需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税。 2. 扣缴义务人：B公司作为受让方，有代扣代缴税款的法定义务，需在支付款项时扣除税款并申报缴纳。 3. 未履行扣缴的后果：若B公司未扣缴，甲股东需自行申报，但B公司可能面临罚款（应扣未扣税款的0.5倍-3倍）。 ### 三、申报地点与操作 1. 申报地点：被投资企业（A公司）所在地税务机关。 2. 申报方式： - 由B公司代扣代缴：B公司应在股权转让协议签订后5个工作日内向税务机关报告，并在次月15日前完成申报（通过电子税务局填写《个人所得税扣缴申报表》）。 - 甲股东自行申报：若未代扣，甲股东需在次月15日前登录电子税务局，选择“财产转让所得”模块填报，并上传股权转让合同等资料。 ### 四、关键注意事项 1. 税务合规：B公司必须严格履行代扣义务，避免因低价/平价转让引发税务核定风险（如无正当理由，税务机关可按净资产核定收入）。 2. 资料留存：双方需妥善保存股权转让协议、银行流水、完税凭证等文件，以备税务核查。

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金田老师回复木**师 07月21日

税务核定收入是指税务机关在股权转让价格明显偏低且无正当理由时，有权对股权转让价格进行调整，以确保国家税收的合法权益。低价或平价转让股权可能会被视为“股权转让收入明显偏低”，从而受到税务机关的特别关注。如果不符合“收入明显偏低，视为有正当理由”的情形，税务机关可能会采用净资产核定法、类比法或其他合理方法来核定股权转让收入，并据此计算应缴纳的个人所得税。

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金田老师回复木**师 07月21日

以下是针对问题的直接回答： 1. 银行流水记录：B公司对公转账至甲股东私人卡的流水可作为有效支付凭证，但需明确标注“股权转让款”。若直接转至A公司对公户，需注意A公司无权收取款项（甲才是转让方），此时A公司需将款项转付给甲并做好账务处理。 2. 工商变更：必须办理股权变更登记。根据《公司法》及《公司登记管理条例》，有限责任公司股东变更需在30日内向工商部门申请变更登记，提交新股东证明材料。 3. 税务处理：甲股东的股权转让所得不属于分红，无需按分红缴纳个税。若转让价格高于原出资成本，需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税；若低价/平价转让且无合理理由，可能被税务核定收入。 4. 操作建议：签订详细股权转让协议，明确价格、支付方式；通过银行转账并备注用途；A公司仅需变更股东名册（实收资本明细科目调整），无需确认收入；30日内完成工商变更登记。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

非临期产品低价出售无固定比例限制，但若低于成本价且以排挤竞争对手为目的，则构成不正当竞争；若有正当理由（如清偿债务、处理积压等），即使低于市场价也合法。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

公司可以低价出售购进的货物，但需符合特定条件：如处理临期商品、积压库存、清偿债务或季节性降价等正当理由；若为排挤竞争对手低于成本价销售则违法。合法情形下需正常入账核算。

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木棉老师回复杨**师 08月01日

公司可以低价出售购进的货物，但需满足特定条件：一是正当理由如处理临期商品、积压库存或清偿债务等；二是不得以排挤竞争对手为目的低于成本价销售。若符合上述情形则合法，否则可能被税务机关调整计税价格或认定不正当竞争。

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木棉老师回复杨**师 07月31日

制度上会计必须独立做账，可书面申请老板移交网银权限或提供完整流水；若拒不配合，需向上级主管单位报备留痕，规避自身责任。

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杨阳老师回复木棉老师 08月12日

登录电子税务局，进入“我的待办”选择工会经费申报表；填入上月全部职工工资总额作为缴费基数；保存提交后完成缴纳（支持网银/现金等方式）；取得税务局开具的缴款凭证。该款项计入“管理费用——工会筹备金”科目，允许税前扣除。

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