劳务公司由总包公司代发农民工工资时，分录处理需体现与总包公司的往来以及工资费用的确认，具体如下：
1. 确认农民工工资费用（计提时）
借：主营业务成本——人工费
贷：应付职工薪酬——工资
2. 总包公司代发工资时（冲销应付职工薪酬，同时确认应收总包的款项）
借：应付职工薪酬——工资
贷：应收账款——总包公司
（注：若此前与总包公司结算时已挂“应收账款”，直接冲减；若未结算，可根据实际情况挂“其他应收款”）
说明
- 核心逻辑：农民工工资是劳务公司的成本，总包代发本质是替劳务公司支付款项，相当于总包对劳务公司的款项支付（冲减劳务公司应收总包的工程款等）。
- 需确保工资表、代发协议等原始凭证齐全，明确各方权责。
劳务公司由总包公司代发农民工工资时，分录处理需体现与总包公司的往来以及工资费用的确认，具体如下：
1. 确认农民工工资费用（计提时）
借：主营业务成本——人工费
贷：应付职工薪酬——工资
2. 总包公司代发工资时（冲销应付职工薪酬，同时确认应收总包的款项）
借：应付职工薪酬——工资
贷：应收账款——总包公司
（注：若此前与总包公司结算时已挂“应收账款”，直接冲减；若未结算，可根据实际情况挂“其他应收款”）
说明
- 核心逻辑：农民工工资是劳务公司的成本，总包代发本质是替劳务公司支付款项，相当于总包对劳务公司的款项支付（冲减劳务公司应收总包的工程款等）。
- 需确保工资表、代发协议等原始凭证齐全，明确各方权责。
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