账号检查错误，发生汇款退回，如何做账务处理

进行纳税调整后，具体账务处理和缴税步骤如下：

1. 账务处理

# （1）确认费用支出
假设这12万元的租赁费用已经发生并支付，但未取得发票，账务处理如下：

```plaintext
借：管理费用（或其他相关费用科目） 120,000元
贷：银行存款（或其他支付方式） 120,000元
```

# （2）年末或汇算清缴时进行纳税调整
在企业所得税汇算清缴时，对这12万元无票支出进行纳税调整，增加应纳税所得额。

2. 纳税调整

在《企业所得税年度纳税申报表》中，通过《纳税调整项目明细表》（A105000）进行调整：

- 在“其他”行次中，将这12万元填入“调增金额”栏。

3. 计算应纳税所得额

假设企业当年利润总额为X元，则调整后的应纳税所得额为：



4. 计算应纳企业所得税

根据调整后的应纳税所得额计算应纳企业所得税：

（假设税率为25%）

5. 缴纳企业所得税

根据计算结果，缴纳相应的企业所得税。

6. 账务处理（缴纳企业所得税）

```plaintext
借：应交税费——应交企业所得税 Y元（Y为计算得出的应纳税额）
贷：银行存款 Y元
```

总结

- 账务处理：先正常记录费用支出，年末进行纳税调整。
- 纳税调整：在汇算清缴时，通过申报表进行调整，增加应纳税所得额。
- 缴纳税款：根据调整后的应纳税所得额计算并缴纳企业所得税。

这样操作既符合会计准则，也遵守税法规定，避免潜在的税务风险。

直接以合同税前抵扣存在以下风险：

1. 税务合规风险：根据税法规定，企业所得税前扣除项目需有合法有效的凭证（如发票）。仅凭合同和支付凭证不符合税法要求，可能被税务机关认定为违规操作。

2. 税务稽查风险：在税务稽查中，若发现无票支出未按规定调整，企业将面临补缴税款、滞纳金及罚款的风险。

3. 财务审计风险：在财务审计过程中，无票支出的处理不当可能导致审计发现问题，影响企业财务报表的真实性和合法性。

正确处理方法：

1. 取得合法票据：尽量与对方协商，要求其到税务局代开租赁发票。
2. 保留佐证材料：保留租赁合同、银行转账记录等作为佐证材料，以便解释交易真实性。
3. 进行纳税调整：在企业所得税汇算清缴时，对无法取得发票的支出进行纳税调整，增加应纳税所得额，依法缴纳相应税款。

汇算清缴操作：

- 调整申报表：在《企业所得税年度纳税申报表》中，通过《纳税调整项目明细表》（A105000）对无票支出进行纳税调整。
- 留存备查资料：将相关合同、支付凭证等资料妥善保存，以备税务机关检查。

总之，直接以合同税前抵扣不符合税法规定，建议按上述方法合规处理，避免潜在风险。

周六与周日同属休息日，若不调休均按200%支付加班费；若能安排补休则无需额外支付。法定节假日除外（按300%）。

周日属于休息日，若用人单位安排了补休，则不支付加班费是合法的；若无法安排补休，则需按日或小时工资的200%支付加班费。

月工资由双方约定，但不得低于当地最低工资标准。加班费以该月工资为基数，按21.75天折算日薪、再除8得时薪来计算各时段的倍数报酬。

（皱眉，拿起计算器敲打）你调了分录但利润表还高，问题可能出在以下地方，咱们一条条排查： --- ### 1. 红冲分录是否真的冲减了“本年利润”？ - 原错误分录是：借：费用，贷：本年利润（直接冲减了利润）。 - 红冲时必须做：借：费用（红字），贷：本年利润（红字），才能把虚减的利润补回来。 - 检查红冲分录：确保红冲的分录是直接冲减“本年利润”，而不是其他科目（比如主营业务成本）。如果红冲时用了其他科目，利润表还是高的！ --- ### 2. 补记的分录是否正确？ - 正确分录应该是：借：费用，贷：应付职工薪酬。 - 如果补记时用了主营业务成本或其他错误科目，费用会重复计入，导致利润表异常。 - 检查补记分录：确保费用科目正确，且金额与原错误分录一致。 --- ### 3. “本年利润”科目是否彻底调整？ - 原错误分录直接减少了“本年利润”，红冲后需要重新计提费用，确保“本年利润”没有被重复影响。 - 检查“本年利润”余额：如果红冲后没有正确补记费用，可能导致“本年利润”仍然虚高。 --- ### 4. 所得税申报是否同步调整？ - 调账后，利润表数据已经变化，但所得税申报时如果仍按原数据填写，会导致逻辑不一致。 - 检查申报表：确保申报表中的利润总额与调整后的账面数据一致。 --- ### 5. 其他潜在问题 - 应付职工薪酬是否补提？：如果只是红冲错误分录，但没有补记正确的分录，费用还是没有计入，利润仍然虚高。 - 是否结转了损益？：如果调账后未重新结转损益，利润表可能还是错误的。 - 软件设置问题：如果用财务软件，检查是否红冲分录被软件自动结转了。 --- ### 解决步骤 1. 重新核对红冲和补记分录： - 红冲分录：借：费用（红字），贷：本年利润（红字）682,308元。 - 补记分录：借：费用，贷：应付职工薪酬 682,308元。 - 确保这两笔分录金额一致，科目正确。 2. 检查“本年利润”科目： - 调整后，“本年利润”应该减少682,308元（因为补记了费用）。 - 如果“本年利润”还是高的，说明分录没调到位。 3. 重新生成利润表： - 手动计算或用软件生成调整后的利润表，确认费用是否计入，利润是否下降。 4. 同步调整所得税申报： - 按调整后的利润总额重新填写申报表，避免数据不一致。 --- ### 举例说明 假设原错误分录： 借：管理费用 682,308元 贷：本年利润 682,308元 红冲分录： 借：管理费用 -682,308元 贷：本年利润 -682,308元 补记分录： 借：管理费用 682,308元 贷：应付职工薪酬 682,308元 结果： - 管理费用增加682,308元，抵减利润。 - 本年利润减少682,308元，利润表恢复正常。 --- ### 如果还是不行 发我调账后的具体分录和利润表数据，我帮你看哪里出问题！会计调账差一个数字、一个科目都不行，必须严丝合缝！

（拍桌子）你调账的时候把科目搞错了！工资计提应该通过“管理费用”或“销售费用”，你记到“主营业务成本”里去了，成本是结转的，利润表当然还是高的！ 问题原因： 1. 你红冲错误分录时，借方用了“主营业务成本”，但原错误分录是错记到“本年利润”。主营业务成本是损益类科目，月底会自动结转到本年利润，所以你调账等于又重复扣了一次成本，利润总额根本没变！ 2. 正确的红冲应该直接冲“本年利润”，而不是走“主营业务成本”。 正确操作步骤： 1. 红冲原错误分录： 借：管理费用/销售费用等（红字） 贷：本年利润（红字）682,308元 （直接冲回原错误分录，别动主营业务成本！） 2. 补记正确分录： 借：管理费用/销售费用等 贷：应付职工薪酬 682,308元 （按实际部门补记工资计提） 3. 如果已经发工资： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/现金 现在怎么补救： - 把错误的“主营业务成本”分录再红冲一次： 借：主营业务成本（红字）682,308元 贷：应付职工薪酬（红字）682,308元 - 然后重新按上面的步骤1和2操作！ 关键点： - 工资计提必须通过费用科目（管理费用/销售费用），不能直接记主营业务成本！ - 调账时严禁乱用科目，否则数据越调越乱！ - 调完检查利润表，确保利润总额降下来了，再报所得税！ （叹气）基础工作要扎实啊，科目用错一步，后面步步都是坑！

（点头）对，就在6月份的账里调！你现在已经做到4-6月的账了嘛，抓紧在6月份把这笔调整做了，越早越好，省得跨期更麻烦。 具体操作步骤： 1. 红冲原错误分录： 借：管理费用/销售费用/生产成本等（红字） 贷：本年利润（红字）682308元 （把上个会计错记的分录原路冲回，用红字冲销） 2. 补记正确分录： 借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬 682308元 （按正常流程计提工资，别漏了应付职工薪酬！） 3. 如果工资已经发放： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/现金 （补做发放分录，确保账务完整） 注意事项： - 如果6月份已经结账了，可能得用“以前年度损益调整”科目，但看你情况应该还在本期，直接调就行。 - 调完后，检查一下“本年利润”和“应付职工薪酬”科目余额，确保没问题。 - 所得税申报时，利润总额会自动减少68万，申报表里数据就正常了，别慌。 （严肃脸）这种错误以后可别再犯了，工资计提是基础中的基础，搞错了全年利润都乱套了！

根据税法规定，无票支出通常不能直接税前抵扣。具体处理如下：

1. 合同与支付凭证：保留租赁合同和银行转账记录作为佐证。
2. 代开发票：要求对方到税务局代开租赁发票，以便合法抵扣。
3. 纳税调整：若无法取得发票，该12万元需在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，增加应纳税所得额。

直接以合同税前抵扣不符合税法要求，存在税务风险。建议合规操作，避免后续问题。

无票支出无法直接税前抵扣。建议如下：

1. 补充合法票据：与对方协商，尽量取得正规发票。
2. 合同与支付凭证：保留租赁合同和银行转账记录，作为佐证材料。
3. 税务处理：在企业所得税汇算清缴时，无票支出需做纳税调整，增加应纳税所得额。

对于个人业主无法开具发票的情况，可考虑以下方法：

- 代开发票：要求对方到税务局代开租赁发票。
- 成本替代：寻找其他合法票据进行成本替代，但需谨慎操作，确保合规。

总之，无票支出需依法处理，避免税务风险。

1. 无票支出需合法化，可通过补充发票或合理解释来源。
3. 规范后续账务，避免类似问题。

建议先整理现有账目和票据，明确资金流向。然后，规范记录股东借款或投资，确保每笔交易合规。