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初级会计

老师5月份餐费7月份付的款,每份8元5元公司承担3元个人承担该怎...

老师5月份餐费7月份付的款,每份8元5元公司承担3元个人承担该怎么做账
我来答 关注问题 提问于07月09日
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学员啊,这个问题涉及到费用的分摊和账务处理,咱得一步一步来。 首先,对于5月份发生的餐费,虽然7月份才付款,但按照权责发生制的原则,这笔费用应该记在5月份的账上。具体来说,当5月份发生餐费时,即使款项尚未支付,也应该先进行账务处理,借记“管理费用-福利费”等相关科目,贷记“其他应付款-餐费”科目,表示这笔费用已经发生,但款项尚未支付。 然后,到了7月份实际付款的时候,再借记“其他应付款-餐费”科目,贷记“银行存款”或“现金”科目,表示款项已经支付。 接下来,关于餐费的分摊问题。每份餐费8元,公司承担5元,个人承担3元。这部分个人承担的费用,应该从员工的薪资中代扣。具体来说,可以在发放薪资时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“其他应收款-个人餐费”科目,表示从员工薪资中扣除了个人应承担的餐费部分。 同时,为了清晰反映餐费的分摊情况,还可以在“管理费用-福利费”科目下设置明细科目,如“公司承担餐费”和“个人承担餐费”,分别记录公司和个人应承担的餐费部分。这样,在月末或年末进行财务分析时,就能更清楚地看到餐费的分摊情况了。 总的来说,这笔业务的账务处理应该是这样的: 1. 5月份发生餐费时: 借:管理费用-福利费(公司承担部分) 借:其他应收款-个人餐费(个人承担部分) 贷:其他应付款-餐费 2. 7月份付款时: 借:其他应付款-餐费 贷:银行存款/现金 3. 发放薪资时代扣个人餐费: 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款-个人餐费 这样处理既符合权责发生制的原则,又能清晰地反映餐费的分摊和支付情况。
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