木森老师
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希文老师
06月29日
一、问题分析
公司针对员工社保的福利政策：
- 3年以上员工：个人承担的社保部分（通常为工资中代扣的社保金额）由公司全额报销。
- 3年以下员工：个人承担的社保部分仍需自己缴纳，公司不报销。
二、账务处理步骤
# （1）计提社保（单位部分和个人部分）
1. 每月计提社保时，需区分单位承担部分和个人承担部分。
- 单位承担部分：计入成本或费用（如管理费用、销售费用等）。
- 个人承担部分：从员工工资中代扣。
```
借：管理费用/销售费用等（单位承担部分）
应付职工薪酬——工资（个人承担部分）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人部分）
```
# （2）发放工资时代扣个人社保
发放工资时，从员工工资中代扣个人社保部分。
```
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款（实际发放工资）
应付职工薪酬——社会保险费（代扣个人部分）
```
# （3）缴纳社保
公司缴纳社保时，包括单位承担部分和代扣的个人部分。
```
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人部分）
贷：银行存款
```
---
# （4）报销3年以上员工的个人社保部分
针对3年以上员工，公司报销其个人承担的社保部分，相当于公司承担了个人部分。
1. 确认报销金额：
- 根据3年以上员工的个人社保代扣金额，确认报销金额。
2. 账务处理：
- 将报销金额计入成本或费用（如管理费用），同时冲减代扣的个人社保。
```
借：管理费用/销售费用等（报销金额）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（代扣个人部分）
```
---
三、示例分录
假设某月：
- 单位承担社保：10,000元
- 个人承担社保：3,000元（其中3年以上员工个人部分：1,000元，3年以下员工个人部分：2,000元）
# （1）计提社保
```
借：管理费用/销售费用等 10,000
应付职工薪酬——工资 3,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 13,000
```
# （2）发放工资时代扣个人社保
```
借：应付职工薪酬——工资 3,000
贷：银行存款（实际发放工资） 27,000
应付职工薪酬——社会保险费 3,000
```
# （3）缴纳社保
```
借：应付职工薪酬——社会保险费 13,000
贷：银行存款 13,000
```
# （4）报销3年以上员工的个人社保部分
```
借：管理费用/销售费用等 1,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 1,000
```
---
四、注意事项
1. 区分员工年限：
- 需要根据员工入职时间，区分3年以上和3年以下员工，分别处理个人社保部分。
2. 税务处理：
- 公司报销的个人社保部分，应作为员工收入，代扣代缴个人所得税。
- 在报销时，需将报销金额计入员工工资收入，代扣个税。
```
借：应付职工薪酬——社会保险费 1,000
贷：应交税费——应交个人所得税 XXX
银行存款 1,000 - XXX
```
3. 凭证附件：
- 保留好社保缴纳凭证、员工名单、报销审批单等，以备税务检查。
---
五、总结
- 计提社保：区分单位和个人部分，代扣个人社保。
- 报销3年以上员工社保：将报销金额计入费用，冲减代扣的个人社保。
- 税务合规：报销金额需代扣个人所得税。
希望以上解答清晰明了！如有进一步问题，欢迎随时咨询！
木森老师
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希文老师
06月27日
好的！简单处理如下：
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1. 去年收到退款时
直接确认收入（车款+购置税）：
```
借：银行存款
贷：其他收入（或营业外收入）
```
说明：
- 收到多少钱，就确认多少收入。
- 如果之前挂过“其他应收款”，可以直接冲掉：
```
借：银行存款
贷：其他应收款
```
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2. 今年6月过户时
如果过户没产生额外费用，不用做分录！
如果产生了手续费、税费等，直接记费用：
```
借：管理费用（或销售费用）
贷：银行存款
```
---
3. 注意事项
- 如果车辆之前没入固定资产，过户时也不需要调整固定资产。
- 保留好退款和过户的凭证，以备税务检查。
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总结：
- 收到退款：直接确认收入或冲应收款。
- 过户：没费用就不管，有费用就记费用。
简单明了！
木森老师
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希文老师
06月27日
一、问题分析
1. 业务背景：
- 去年公司购买10辆车，其中1辆在运输过程中破损。
- 物流公司将车款和购置税退还给公司，并开走了这辆车。
- 购车发票是公司名字，但公司未将该车计入固定资产，也未计提折旧。
- 今年6月，车辆以原价过户给物流公司。
2. 核心问题：
- 如何正确处理退款、车辆过户及固定资产核算问题。
- 确保账务处理符合会计准则和税务规定。
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二、账务处理步骤
# （1）去年收到退款时的账务处理
1. 收到物流公司退还的车款和购置税：
- 车款和购置税属于公司收入，应确认为其他收入或冲减相关费用。
- 假设车款为 A元，购置税为 B元，则：
```
借：银行存款（或其他应收款） A + B
贷：其他收入（或营业外收入） A + B
```
- 说明：
- 如果车款和购置税是通过“其他应收款”科目挂账的，可以直接冲减“其他应收款”。
- 如果未挂账，则直接确认为收入。
2. 车辆未计入固定资产的处理：
- 由于车辆未计入固定资产，且已退回，无需调整固定资产账。
- 但需注意，如果车辆曾短暂计入固定资产但未计提折旧，需冲减固定资产和累计折旧。
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# （2）今年6月车辆过户的账务处理
1. 车辆过户的性质：
- 车辆以原价过户给物流公司，属于资产处置行为。
- 由于车辆未计入固定资产，过户时无需调整固定资产账。
2. 账务处理：
- 如果车辆过户未涉及额外收入或支出，且原价与退款金额一致，则无需做账务处理。
- 如果过户涉及额外费用（如手续费、税费等），则需确认费用：
```
借：管理费用（或销售费用） XXX
贷：银行存款 XXX
```
---
三、注意事项
1. 税务处理：
- 车辆过户可能涉及增值税、所得税等税务问题。
- 如果车辆过户价格与原价一致，且未产生收益，通常无需缴纳增值税。
- 如果产生收益，需按规定缴纳增值税和企业所得税。
2. 固定资产核算：
- 如果车辆曾短暂计入固定资产但未计提折旧，需冲减固定资产和累计折旧：
```
借：固定资产清理 A
累计折旧 XXX
贷：固定资产 A
```
- 然后根据过户情况处理固定资产清理科目。
3. 凭证附件：
- 保留好相关凭证，如退款单据、过户协议、发票等，以备税务检查。
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四、总结
1. 去年收到退款：
- 确认收入或冲减应收款。
- 无需调整固定资产账。
2. 今年过户：
- 如果无额外费用，无需做账务处理。
- 如果有费用，确认为管理费用或销售费用。
3. 税务合规：
- 确保过户价格与税务规定一致，避免税务风险。
希望以上解答能帮到您！如有进一步问题，欢迎随时咨询。
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