老师，小规模未超30万税金科目怎么入帐

我来给你讲讲小规模纳税人未超30万税金科目的入账方法。 ### 一、销售发生时的账务处理 当发生销售业务时，正常确认收入并计提增值税。按照收款或应收金额，借记“银行存款”“应收账款”等科目；按不含税销售额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目；按应缴纳的增值税，贷记“应交税费——应交增值税”科目。 例如，某小规模纳税人销售商品取得收入10300元，其中不含税销售额为10000元，增值税为300元。会计分录如下： 借：银行存款 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税 300 ### 二、季末免税确认时的账务处理 在季度末，判断销售额未超过30万，符合免税条件时，需要将之前计提的增值税进行结转。这里分为两种情况： - 执行企业会计准则：将“应交税费——应交增值税”科目余额转入“其他收益”科目。 - 执行小企业会计准则：将“应交税费——应交增值税”科目余额转入“营业外收入”科目。 接上例，若该季度销售额未超30万，执行小企业会计准则的会计分录为： 借：应交税费——应交增值税 300 贷：营业外收入 300 ### 三、特殊情况的处理 如果在该季度中发生了销售退回等调整情况，需要冲减相应的收入和增值税。例如，发生销售退回1030元，其中不含税收入为1000元，增值税为30元。会计分录如下： 借：主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税 30 贷：银行存款 1030 调整后，再按照最终确定的销售额判断是否仍符合免税条件，并进行相应的账务处理。 总之，小规模纳税人季度销售额未超30万的税金科目入账，要先在销售发生时正常计提增值税，季末根据销售额判断是否符合免税条件，再将增值税科目余额结转到相应的收益或收入科目，同时要处理好特殊情况的调整。