老师我问一下，公司的股东用私户转账购买机器设备，应该怎么做明...

我来给你详细说一说公司股东用私户转账购买机器设备的明细账和总账做法。 ### 一、明细账做法 1. 固定资产明细账 - 增加记录：当收到股东私户转账购买的机器设备并验收合格后，要在固定资产明细账中进行详细记录。按照设备的类别（如生产设备、办公设备等）、名称、规格型号、购置日期、使用部门等信息设立明细科目。在“增加”栏中，登记设备的入账价值，包括购买价款、相关税费（如果有）、运输费、安装费（如果有）等使设备达到可使用状态前所发生的一切合理支出。例如，购买一台生产设备，价款是10万元，增值税1.3万元（假设可以抵扣），运输费0.5万元，安装费0.2万元，那么固定资产的入账价值就是10 + 0.5 + 0.2 = 10.7万元，将10.7万元登记在固定资产明细账的“增加”栏相应位置。 - 折旧计算与记录：根据公司的折旧政策，从固定资产投入使用的次月开始计提折旧。按照直线法折旧的话，先确定固定资产的预计使用年限和残值率。比如上述设备预计使用年限为5年，残值率为5%，每月折旧额=（固定资产原值 - 预计净残值）÷预计使用年限÷12 =（10.7 - 10.7×5%）÷5÷12 ≈ 0.164万元。在明细账中设置“折旧”栏，每月进行折旧记录，随着时间推移，累计折旧金额不断增加。 - 变动情况记录：如果设备后续有发生改良、维修等支出，且符合固定资产确认条件的，要增加固定资产的价值，并在明细账中记录；如果设备有减值迹象，经过减值测试后确定减值损失的，也要在明细账中反映资产减值的情况。 2. 其他应付款（或实收资本）明细账 - 如果是借款性质：若股东私户转账购买设备视为股东对公司的借款，在“其他应付款 - 股东姓名”明细账中进行记录。当收到设备发票等相关凭证时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款 - 股东姓名”科目，在明细账中登记贷方金额，即股东借款给公司的金额，也就是设备的购置成本及相关费用总额。之后公司偿还股东借款时，再借记“其他应付款 - 股东姓名”科目，贷记“银行存款”等科目，在明细账中登记借方金额。 - 如果是投资性质：若股东私户转账购买设备视为股东对公司的投资，在“实收资本 - 股东姓名”明细账中进行记录。收到设备时，借记“固定资产”科目，贷记“实收资本 - 股东姓名”科目，在明细账中登记贷方金额，即股东投资的金额（一般按照设备的公允价值入账）。以后如果股东转让股权或者公司减资等情况涉及该部分实收资本变动的，再在明细账中进行相应的记录。 ### 二、总账做法 1. 固定资产总账 - 增加核算：当购入机器设备时，根据记账凭证，将固定资产的增加金额记入“固定资产”总账科目的借方。例如，上述例子中固定资产入账价值为10.7万元，就在“固定资产”总账科目借方登记10.7万元，同时在“固定资产”明细账中进行相应的详细记录，以保证总账与明细账相符。 - 折旧核算：每月计提折旧时，根据折旧计算结果，将折旧金额记入“累计折旧”总账科目的贷方，同时借记“制造费用”（如果是生产用设备）、“管理费用”（如果是行政管理部门用设备）等科目。这样在“固定资产”总账科目中，通过与“累计折旧”科目的对冲，反映固定资产的净值。 2. 其他应付款（或实收资本）总账 - 如果是借款性质：在收到股东私户转账购买的设备时，贷记“其他应付款”总账科目，金额为设备的购置成本及相关费用总额。之后偿还借款时，借记“其他应付款”总账科目。 - 如果是投资性质：在收到股东私户转账购买的设备作为投资时，贷记“实收资本”总账科目，金额一般为设备的公允价值。以后涉及实收资本变动的业务，如股东增资、减资等，都在“实收资本”总账科目中进行相应的核算。 在实际工作中，要确保所有的账务处理都有真实、合法、有效的凭证作为依据，并且严格按照会计准则和公司的财务制度进行操作。同时，要注意对股东的这种交易行为进行充分的披露和说明，避免出现税务风险和法律风险。