老师，请问结转成本时（主营业务成本）这个科目要设二级明细吗

别着急，我上面已经针对你提出的问题给出了详细的调账步骤和方法。你先按照这些步骤处理，如果在操作过程中遇到任何问题，比如对某些会计科目的理解不清楚，或者在实际操作中系统出现错误提示等，都可以随时来问我。我会尽力帮助你解决的。

没错，如果不想并入工资薪金，又有话费补贴且想符合所得税税前扣除，通常需要以公司抬头的名称来开具发票，原因如下： 1. 税务规定角度 - 个人抬头发票的风险：按照税务相关规定，个人抬头的发票一般被视为与个人相关的支出，难以直接证明该支出与企业取得收入直接相关。对于企业为员工报销的个人抬头话费发票，若不能证明是因公产生的必要通讯费用，税务上通常会认定为个人消费支出，不允许税前扣除。 - 公司抬头发票的合规性：以公司名义办理手机号并取得公司抬头的发票，能明确表明该通讯费用是企业因经营需要发生的支出，与企业取得收入直接相关，符合企业所得税税前扣除的基本原则，即与取得收入相关的、合理的支出可以在税前扣除。 2. 账务处理角度 - 个人抬头发票的账务处理限制：个人抬头的话费发票在账务处理上存在一定限制，一般不能直接计入企业的成本费用科目。如果企业为员工实报实销个人抬头的话费发票，通常需要计入应付职工薪酬 - 福利费科目核算，而职工福利费在所得税税前扣除是有限额的，不超过工资、薪金总额14%的部分才准予扣除。 - 公司抬头发票的账务处理优势：以公司抬头开具的话费发票，企业可以根据员工所处部门性质将其计入相应成本费用科目核算，如销售部门的通讯费可计入销售费用，管理部门的通讯费可计入管理费用等。这样既能准确反映企业的成本费用结构，又能在计算企业所得税时全额在税前扣除，无需受福利费扣除限额的限制。 不过，具体情况可能因地区税务政策的差异以及企业的实际情况而有所不同。如果企业有特殊的业务情况或经税务机关认可的特殊处理方式，可能会存在一些例外情况，但总体原则是以公司抬头发票更有利于合规地进行税前扣除。

这种情况一般不可以税前扣除。 从税务规定来看，个人抬头的发票通常被视为与个人相关的支出，而非企业费用。员工个人的话费补贴，若发票抬头为个人，难以直接证明该支出与企业取得收入直接相关，税务上一般会认定为个人消费支出，不允许税前扣除。 不过，如果企业能将通讯补贴列入员工工资薪金制度，固定与工资薪金一起发放，可作为工资薪金支出按规定在税前扣除，此时无需员工提供发票。若不符合这种条件，又按职工福利费处理的话，职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分才准予扣除，且同样需要符合相关规定和取得合规票据。 所以，仅凭员工个人抬头的话费发票报销，通常不能在税前扣除。