莎莎老师
回答于05月20日
金牌答疑老师
学员啊，这种情况确实比较特殊。按照会计准则，以前年度损益调整是用于调整以前年度的重要会计差错。像这种去年已一次性计入费用的办公用品今年又出售的情况，严格来说是需要追溯调整的。
你可以这样做分录：首先冲减去年多计的费用，借记“以前年度损益调整”2000元，贷记“累计折旧”（假设有折旧）或者直接贷记相关资产科目（如果无折旧）2000元。然后，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益，借记“以前年度损益调整”2000元，贷记“利润分配 - 未分配利润”2000元。同时，对于今年的销售，你做的当期收入分录是正确的，但需注意成本的结转，应借记“主营业务成本”（根据实际成本计算），贷记“库存商品”（假设之前已转入库存）。不过，实际操作中，如果金额不是特别重大，且对去年报表影响较小，有些企业也可能简化处理，直接在当期调整，但严格遵循准则的话，还是建议通过以前年度损益调整来规范处理。
学员啊，这种情况确实比较特殊。按照会计准则，以前年度损益调整是用于调整以前年度的重要会计差错。像这种去年已一次性计入费用的办公用品今年又出售的情况，严格来说是需要追溯调整的。
你可以这样做分录：首先冲减去年多计的费用，借记“以前年度损益调整”2000元，贷记“累计折旧”（假设有折旧）或者直接贷记相关资产科目（如果无折旧）2000元。然后，将“以前年度损益调整”科目余额转入留存收益，借记“以前年度损益调整”2000元，贷记“利润分配 - 未分配利润”2000元。同时，对于今年的销售，你做的当期收入分录是正确的，但需注意成本的结转，应借记“主营业务成本”（根据实际成本计算），贷记“库存商品”（假设之前已转入库存）。不过，实际操作中，如果金额不是特别重大，且对去年报表影响较小，有些企业也可能简化处理，直接在当期调整，但严格遵循准则的话，还是建议通过以前年度损益调整来规范处理。
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