好的，我来给你详细讲解一下一般纳税人和小规模纳税人在零申报情况下需要报哪些税，以及月报、季报、年报的相关内容。 ### 一、零申报涉及的税种无论是一般纳税人还是小规模纳税人，在零申报时，主要涉及的税种包括： 1. 增值税 - 小规模纳税人：按季度申报，适用3%征收率（2023年减按1%），但零申报时无需缴税。 - 一般纳税人：按月申报，税率根据具体业务类型（如6%、9%、13%等），但零申报时无应纳税额。 2. 企业所得税 - 按季度预缴，年度汇算清缴。零申报时，需填报季度或年度报表，但无需缴税。 3. 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育费附加） - 以增值税为计税依据，增值税为零时，附加税费也为零，但仍需申报。 4. 其他税种 - 印花税：部分税目按次申报，零申报时可能无需缴纳。 - 房产税、城镇土地使用税、车船税：通常按年或季度申报，与经营收入无关，即使零申报也需按时申报。 - 个人所得税：企业需代扣代缴，零申报时可能无需缴税，但仍需申报。 --- ### 二、申报周期及具体要求 #### 1. 月报 - 一般纳税人： - 增值税：按月申报，即使无收入也要申报。 - 企业所得税：按月预缴（部分地区按季度预缴），需填报预缴表。 - 附加税费：随增值税按月申报。 - 小规模纳税人： - 增值税按季度申报，月度无需单独报税，但需注意其他税种的月度申报要求（如个人所得税代扣代缴）。 #### 2. 季报 - 增值税： - 小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。 - 企业所得税： - 按季度预缴，需填报《企业所得税预缴纳税申报表》。 - 其他税种： - 房产税、城镇土地使用税、车船税等可能按季度申报（具体以当地规定为准）。 #### 3. 年报 - 企业所得税： - 年度汇算清缴，需填报年度纳税申报表，即使全年零申报也需报送。 - 增值税： - 一般纳税人需报送年度增值税报表（如《增值税年度纳税申报表》）。 - 其他税种： - 如房产税、城镇土地使用税等，需报送年度申报表。 --- ### 三、注意事项 1. 零申报的定义： - 零申报是指当期无应税收入、无应纳税额，但仍需按时报送税务报表，不可省略。 2. 不同地区的差异： - 部分地区可能有特殊规定（如印花税、房产税等），需以当地税务机关要求为准。 3. 风险提示： - 长期零申报可能引起税务关注，建议保留合理的费用支出凭证，避免被认定为“空壳公司”。 --- ### 四、总结 - 小规模纳税人：增值税按季度申报，企业所得税按季度预缴，附加税费随增值税申报，其他税种按当地规定。 - 一般纳税人：增值税按月申报，企业所得税按月或季度预缴，附加税费随增值税申报，其他税种按时报送。 - 零申报时：所有税种均需按期申报，即使无应纳税额，不可遗漏。如果还有疑问，欢迎随时咨询！