曦月老师
回答于04月29日
金牌答疑老师
我来给你讲讲一般纳税人通常需要报的税种。
### 一、增值税
1. 申报周期：一般纳税人通常是按月申报增值税，每月的1 - 15日（遇节假日顺延）是申报期。不过，也有部分特殊情况可能按季度申报，但这种情况相对较少。
2. 计算方法：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税额就是你销售货物或者提供劳务时向购买方收取的增值税额，而进项税额是你购进货物、接受劳务或者服务时支付的增值税额，这部分税额可以用来抵扣销项税额。例如，你公司销售了一批商品，销售额为100万元（不含税），适用税率为13%，那么销项税额就是100万×13% = 13万元；同时，你公司购进原材料支付了80万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的税额为80万×13% = 10.4万元，这10.4万元就是进项税额，那么当月应交增值税 = 13万 - 10.4万 = 2.6万元。
3. 特殊情况：有些业务可能适用简易计税方法，比如一些建筑服务、销售不动产等特定业务，按照简易计税方法计算增值税时，不能抵扣进项税额。还有些发票的增值税是不能抵扣的，像用于集体福利、个人消费、简易计税以及免税服务的发票，主要涉及奢侈品、手表、珠宝首饰、超豪华小汽车等商品的发票。
### 二、企业所得税
1. 申报周期：一般是按季度预缴，年度汇算清缴。季度预缴是在每个季度结束后的1 - 15日内申报，年度汇算清缴是在年度终了后的5个月内进行。
2. 计算依据：企业所得税是对企业的利润征税，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。简单来说，就是企业一年挣的钱，扣除成本、费用等各种允许扣除的项目后，剩下的利润部分要按照一定税率缴纳企业所得税。一般企业所得税的税率为25%，但也有一些特殊情况，比如符合条件的小型微利企业可能有优惠税率。
### 三、附加税
1. 申报周期：附加税一般是跟增值税一起申报，通常也是每月1 - 15日申报。
2. 税种及计算：附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异，市区一般为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。教育费附加的税率是3%，地方教育附加的税率是2%。这些附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。例如，你公司当月实际缴纳增值税20万元，那么城市维护建设税（假设在市区） = 20万×7% = 1.4万元，教育费附加 = 20万×3% = 0.6万元，地方教育附加 = 20万×2% = 0.4万元。
### 四、印花税
1. 申报周期：一般是按月或者按次申报，具体要看当地税务机关的规定。
2. 征收范围及计算：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。比如签订的购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、财产租赁合同等都需要缴纳印花税。不同的合同类型，税率也不同。例如，购销合同按照购销金额的万分之三贴花，如果签订了一份100万元的购销合同，那么需要缴纳的印花税 = 100万×0.03% = 300元。
### 五、个人所得税（代扣代缴）
1. 申报周期：一般是个税扣缴义务人（也就是企业）在每月或者每次发放工资、薪金时代扣代缴，并在规定时间内申报缴纳。通常是每月1 - 15日申报上月的个人所得税。
2. 计算方法：企业需要为员工代扣代缴个人所得税。应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点（目前为5000元/月）- 专项扣除（如社保、公积金等）- 专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。然后根据应纳税所得额对应的税率表来计算个人所得税额。例如，某员工月工资为8000元，社保和公积金个人部分合计1000元，有子女教育专项附加扣除1
我来给你讲讲一般纳税人通常需要报的税种。
一、增值税
1. 申报周期：一般纳税人通常是按月申报增值税，每月的1 - 15日（遇节假日顺延）是申报期。不过，也有部分特殊情况可能按季度申报，但这种情况相对较少。
2. 计算方法：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税额就是你销售货物或者提供劳务时向购买方收取的增值税额，而进项税额是你购进货物、接受劳务或者服务时支付的增值税额，这部分税额可以用来抵扣销项税额。例如，你公司销售了一批商品，销售额为100万元（不含税），适用税率为13%，那么销项税额就是100万×13% = 13万元；同时，你公司购进原材料支付了80万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的税额为80万×13% = 10.4万元，这10.4万元就是进项税额，那么当月应交增值税 = 13万 - 10.4万 = 2.6万元。
3. 特殊情况：有些业务可能适用简易计税方法，比如一些建筑服务、销售不动产等特定业务，按照简易计税方法计算增值税时，不能抵扣进项税额。还有些发票的增值税是不能抵扣的，像用于集体福利、个人消费、简易计税以及免税服务的发票，主要涉及奢侈品、手表、珠宝首饰、超豪华小汽车等商品的发票。
二、企业所得税
1. 申报周期：一般是按季度预缴，年度汇算清缴。季度预缴是在每个季度结束后的1 - 15日内申报，年度汇算清缴是在年度终了后的5个月内进行。
2. 计算依据：企业所得税是对企业的利润征税，应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。简单来说，就是企业一年挣的钱，扣除成本、费用等各种允许扣除的项目后，剩下的利润部分要按照一定税率缴纳企业所得税。一般企业所得税的税率为25%，但也有一些特殊情况，比如符合条件的小型微利企业可能有优惠税率。
三、附加税
1. 申报周期：附加税一般是跟增值税一起申报，通常也是每月1 - 15日申报。
2. 税种及计算：附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异，市区一般为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。教育费附加的税率是3%，地方教育附加的税率是2%。这些附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。例如，你公司当月实际缴纳增值税20万元，那么城市维护建设税（假设在市区） = 20万×7% = 1.4万元，教育费附加 = 20万×3% = 0.6万元，地方教育附加 = 20万×2% = 0.4万元。
四、印花税
1. 申报周期：一般是按月或者按次申报，具体要看当地税务机关的规定。
2. 征收范围及计算：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。比如签订的购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、财产租赁合同等都需要缴纳印花税。不同的合同类型，税率也不同。例如，购销合同按照购销金额的万分之三贴花，如果签订了一份100万元的购销合同，那么需要缴纳的印花税 = 100万×0.03% = 300元。
五、个人所得税（代扣代缴）
1. 申报周期：一般是个税扣缴义务人（也就是企业）在每月或者每次发放工资、薪金时代扣代缴，并在规定时间内申报缴纳。通常是每月1 - 15日申报上月的个人所得税。
2. 计算方法：企业需要为员工代扣代缴个人所得税。应纳税所得额 = 工资薪金所得 - 起征点（目前为5000元/月）- 专项扣除（如社保、公积金等）- 专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。然后根据应纳税所得额对应的税率表来计算个人所得税额。例如，某员工月工资为8000元，社保和公积金个人部分合计1000元，有子女教育专项附加扣除1
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