学员你好，针对你提出的问题，我来给你详细解答一下相关的账务处理。 ### 一、开票时的分录（你已经正确处理）借：应收账款/银行存款 60,000.00 贷：主营业务收入 59,405.94 贷：应交税费——应交增值税 594.06 ### 二、季末结转附加税小规模纳税人需要缴纳的附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。假设你所在地区的附加税税率为： - 城市维护建设税：7%（假设在市区） - 教育费附加：3% - 地方教育附加：2% #### 1. 计算附加税附加税 = 应交增值税 × (7% + 3% + 2%) 附加税 = 594.06 × 12% = 71.29（四舍五入） #### 2. 计提附加税的分录借：税金及附加 71.29 贷：应交税费——应交城市维护建设税 41.58 贷：应交税费——应交教育费附加 17.82 贷：应交税费——应交地方教育附加 11.90 ### 三、缴纳税款的分录 #### 1. 缴纳增值税借：应交税费——应交增值税 594.06 贷：银行存款 594.06 #### 2. 缴纳附加税借：应交税费——应交城市维护建设税 41.58 借：应交税费——应交教育费附加 17.82 借：应交税费——应交地方教育附加 11.90 贷：银行存款 71.30 ### 四、总结 1. 开票时：确认收入并计提增值税。 2. 季末：计提附加税，计入“税金及附加”。 3. 缴税时：分别缴纳增值税和附加税，冲减“应交税费”科目。 ### 注意事项 - 附加税的税率可能因地区不同而有所差异，请根据当地政策调整。 - 如果季度内还有其他业务，需汇总计算应交增值税和附加税。 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元（普票）或45万元（专票）时，可能享受免税政策，但开具专票的部分仍需缴税。希望以上解答能帮助你理解相关账务处理！如果还有其他问题，欢迎随时提问。