作为一名老会计，我来给你讲讲加收别人税点的入账方法。
### 一、内账处理
1. 确认收入：当收到客户支付的加收税点款项时，若为内账处理，可借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入 - 税点收入”。例如，收到客户加付的税点金额1000元，会计分录为：借：银行存款1000元；贷：其他业务收入 - 税点收入1000元。
2. 记录明细：需在凭证摘要中详细注明是加收何客户的税点，以及对应的业务事项，方便日后查询和核对。同时，要确保与实际收款情况相符，保证账目的清晰准确。
### 二、外账处理
1. 正常确认收入：对于外账，要把加收的税点作为价外费用，与主营业务收入一并核算。先确定应收取的总金额，包括货款和加收的税点，借记“应收账款 - XX客户”等科目，按照税法规定计算的增值税额，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，差额部分贷记“主营业务收入”。假设销售货物价款为9000元，加收税点1000元，合计收取10000元，增值税税率为13%，则会计分录为：借：应收账款 - XX客户10000元；贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1189.05元（(9000 + 1000)÷(1 + 13%)×13%），主营业务收入8810.95元。
2. 开具发票：按规定开具增值税发票给客户，发票上应明确注明货款金额、税点金额以及价税合计总额等信息，确保发票内容真实、准确、完整，符合税务要求。
无论内账还是外账处理，都要严格遵守相关财务制度和税务法规，确保账目处理的合规性。同时，要妥善保存相关的收款凭证、发票等原始单据，以备后续查验。
作为一名老会计，我来给你讲讲加收别人税点的入账方法。
一、内账处理
1. 确认收入：当收到客户支付的加收税点款项时，若为内账处理，可借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入 - 税点收入”。例如，收到客户加付的税点金额1000元，会计分录为：借：银行存款1000元；贷：其他业务收入 - 税点收入1000元。
2. 记录明细：需在凭证摘要中详细注明是加收何客户的税点，以及对应的业务事项，方便日后查询和核对。同时，要确保与实际收款情况相符，保证账目的清晰准确。
二、外账处理
1. 正常确认收入：对于外账，要把加收的税点作为价外费用，与主营业务收入一并核算。先确定应收取的总金额，包括货款和加收的税点，借记“应收账款 - XX客户”等科目，按照税法规定计算的增值税额，贷记“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，差额部分贷记“主营业务收入”。假设销售货物价款为9000元，加收税点1000元，合计收取10000元，增值税税率为13%，则会计分录为：借：应收账款 - XX客户10000元；贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1189.05元（(9000 + 1000)÷(1 + 13%)×13%），主营业务收入8810.95元。
2. 开具发票：按规定开具增值税发票给客户，发票上应明确注明货款金额、税点金额以及价税合计总额等信息，确保发票内容真实、准确、完整，符合税务要求。
无论内账还是外账处理，都要严格遵守相关财务制度和税务法规，确保账目处理的合规性。同时，要妥善保存相关的收款凭证、发票等原始单据，以备后续查验。
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