针对你提到的问题，我可以给你以下建议：
### 一、关于老板家人个人部分社保的调整
1. 冲减原错误分录：对于之前计入管理费用-社保中的老板家人个人部分，需要做红字冲销分录，将其冲减出来。假设之前计入的金额为A元，分录如下：借：管理费用-社保（负数）A元，贷：应付职工薪酬-社保（负数）A元。
2. 重新计入个人应承担部分：根据老板家人实际应承担的社保金额，做正确的分录。如果老板家人是公司员工且工资中已扣除社保个人部分，那么应将这部分从“其他应付款-代垫社保”等科目转到“应付职工薪酬-社保”科目；如果老板家人并非公司员工，其个人应承担的社保部分可计入“其他应收款-老板家人社保”。
3. 补计提单位承担部分：同时，补计提单位应承担的社保部分。按照正常的社保缴纳比例和基数，计算出单位应承担的金额B元，做分录：借：管理费用-社保B元，贷：应付职工薪酬-社保B元。
### 二、关于少计的个人部分零头累计问题
1. 单独核算与调整：对于少计的几分钱零头累计，虽然金额较小，但也需要准确调整。可以将这些零头累计起来，在发现时一次性进行账务处理。如果零头累计到一定金额，比如达到1元或以上，可以做相应的会计分录进行调整；如果金额极小，在年度汇算清缴允许的误差范围内，也可以在纳税调整明细表中作为计算性差异进行调整说明。
2. 建立备查登记：为了防止类似问题再次发生，建议建立社保零头累计的备查登记簿，详细记录每一笔少计的零头情况，包括发生时间、金额、原因等信息，以便随时查阅和汇总调整。
### 三、企税汇算清缴填单位部分找不出来的解决方法
1. 重新核对数据：仔细核对企业的财务数据和税务申报数据，确保两者的一致性。检查社保缴纳凭证、工资发放凭证等相关原始凭证，核实单位承担的社保金额是否准确无误地记录在账。
2. 利用财务软件查询功能：如果企业使用了财务软件，可以利用软件的查询功能，筛选出与社保相关的记账凭证和明细账，快速准确地找到单位承担的社保数据。例如，在用友T+等财务软件中，可以通过选择“管理费用-社保”等科目，查看对应的记账凭证和明细账信息。
3. 追溯调整分录：如果在核对过程中发现之前的账务处理有误，导致单位部分社保数据不准确，需要及时进行追溯调整。按照上述调整老板家人个人部分社保的方法，对单位部分社保进行相应的调增或调减，确保汇算清缴时的数据准确。
总之，通过以上步骤，你可以有效地解决社保计提、老板家人个人部分社保调整以及零头累计等问题，并确保企税汇算清缴时单位部分社保数据的准确性。
针对你提到的问题，我可以给你以下建议：
一、关于老板家人个人部分社保的调整
1. 冲减原错误分录：对于之前计入管理费用-社保中的老板家人个人部分，需要做红字冲销分录，将其冲减出来。假设之前计入的金额为A元，分录如下：借：管理费用-社保（负数）A元，贷：应付职工薪酬-社保（负数）A元。
2. 重新计入个人应承担部分：根据老板家人实际应承担的社保金额，做正确的分录。如果老板家人是公司员工且工资中已扣除社保个人部分，那么应将这部分从“其他应付款-代垫社保”等科目转到“应付职工薪酬-社保”科目；如果老板家人并非公司员工，其个人应承担的社保部分可计入“其他应收款-老板家人社保”。
3. 补计提单位承担部分：同时，补计提单位应承担的社保部分。按照正常的社保缴纳比例和基数，计算出单位应承担的金额B元，做分录：借：管理费用-社保B元，贷：应付职工薪酬-社保B元。
二、关于少计的个人部分零头累计问题
1. 单独核算与调整：对于少计的几分钱零头累计，虽然金额较小，但也需要准确调整。可以将这些零头累计起来，在发现时一次性进行账务处理。如果零头累计到一定金额，比如达到1元或以上，可以做相应的会计分录进行调整；如果金额极小，在年度汇算清缴允许的误差范围内，也可以在纳税调整明细表中作为计算性差异进行调整说明。
2. 建立备查登记：为了防止类似问题再次发生，建议建立社保零头累计的备查登记簿，详细记录每一笔少计的零头情况，包括发生时间、金额、原因等信息，以便随时查阅和汇总调整。
三、企税汇算清缴填单位部分找不出来的解决方法
1. 重新核对数据：仔细核对企业的财务数据和税务申报数据，确保两者的一致性。检查社保缴纳凭证、工资发放凭证等相关原始凭证，核实单位承担的社保金额是否准确无误地记录在账。
2. 利用财务软件查询功能：如果企业使用了财务软件，可以利用软件的查询功能，筛选出与社保相关的记账凭证和明细账，快速准确地找到单位承担的社保数据。例如，在用友T+等财务软件中，可以通过选择“管理费用-社保”等科目，查看对应的记账凭证和明细账信息。
3. 追溯调整分录：如果在核对过程中发现之前的账务处理有误，导致单位部分社保数据不准确，需要及时进行追溯调整。按照上述调整老板家人个人部分社保的方法，对单位部分社保进行相应的调增或调减，确保汇算清缴时的数据准确。
总之，通过以上步骤，你可以有效地解决社保计提、老板家人个人部分社保调整以及零头累计等问题，并确保企税汇算清缴时单位部分社保数据的准确性。
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小智老师
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淼淼老师
2025年01月14日
在出口贸易中，报关行的存在确实为企业提供了便利，但并不意味着企业必须依赖报关行来收汇。实际上，根据国家外汇管理政策和相关规定，企业是可以自行收汇的，但需要满足一定的条件。以下是对此问题的详细解答：
1. 自主收汇原则：根据货物贸易外汇管理的规定，“谁出口谁收汇”是基本原则。这意味着，如果企业以自己的名义报关出口货物，那么收汇也必须由该企业进行。这一规定确保了外汇收支的真实性和合规性，防止了洗钱等违法行为的发生。
2. 代理出口业务：对于代理出口业务，传统的规定是代理方需先收汇再将外汇转付给委托方。但近年来，国家外汇管理局对两种代理出口业务放宽了限制，允许委托方自行收汇。这两种代理出口业务分别是与综服企业签订了综合服务协议的代理出口业务，以及以市场采购贸易方式代理出口的业务。这为企业提供了更多的灵活性和便利性。
3. 收汇方式选择：除了通过报关行或代理方收汇外，企业还可以选择其他合法的收汇方式。例如，通过第三方收款机构（如XTransfers、PingPong、Payoneer、Skyee等）进行收汇。这些机构通常提供在线开户、低门槛、无账户管理费等便利服务，有助于企业降低收汇成本和提高收汇效率。
4. 注意事项：虽然企业可以自行收汇，但在实际操作中仍需注意遵守相关法律法规和外汇管理规定。例如，企业需要确保收汇金额与报关单上的金额一致，避免出现多收汇或少收汇的情况；同时，企业还需要及时办理外汇核销手续，确保外汇收支的合规性。
综上所述，有报关行的情况下企业是可以自己收汇的。企业应根据自身实际情况选择合适的收汇方式，并严格遵守相关法律法规和外汇管理规定。
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