老师，个体工商户核定季度87000元，开普票玉米，煤季度开出13000...

学员啊，个体工商户核定季度销售额是87000元，这季度开了130000元的普票，咱得这么来报增值税和个税。 ### 一、增值税申报 1. 确定应纳税额 - 按照规定，季度销售额超过核定额度的部分要缴纳增值税。你核定季度销售额是87000元，实际开了130000元，那超过部分就是130000 - 87000 = 43000元。 - 个体工商户一般是小规模纳税人，征收率通常为3%（特殊政策时期可能有变化，假设当前按3%计算）。所以这超过部分的增值税是43000×3% = 1290元。 2. 填写申报表 - 在增值税纳税申报表中，要准确填写核定销售额、实际销售额以及计算出的应纳税额。把核定的87000元填在相应的核定栏，实际开的130000元填在实际销售栏，然后算出应纳税额1290元填好。 ### 二、个人所得税申报 1. 收入确认 - 对于个体工商户来说，这130000元的收入都要纳入经营所得来计算个人所得税。 2. 扣除项目 - 可以扣除的成本、费用包括玉米和煤的采购成本、运输成本（如果有）、人员工资（如果有雇佣员工）、房租水电等与经营相关的合理支出。假设这些成本费用合计为X元。 3. 计算应纳税所得额 - 应纳税所得额 = 130000 - X - 费用扣除标准（目前每年有60000元的费用扣除标准，按季度算就是60000÷4 = 15000元）。 - 比如，你的成本费用X是80000元，那么应纳税所得额 = 130000 - 80000 - 15000 = 35000元。 4. 税率和税额计算 - 根据经营所得的个人所得税税率表来计算税额。不超过30000元的部分，税率为5%；超过30000元至90000元的部分，税率为10%等。 - 还拿上面的例子，35000元应纳税所得额，其中30000元按5%税率，税额是30000×5% = 1500元；剩下的5000元按10%税率，税额是5000×10% = 500元。总共个人所得税是1500 + 500 = 2000元。 5. 填写申报表 - 在个人所得税经营所得纳税申报表（A表）中，如实填写收入、成本费用、费用扣除标准等项目，然后准确计算出应纳税额并填写。 总之，你要仔细核对各项数据，按照税务规定的时间进行申报，别逾期了，不然会有滞纳金之类的麻烦事儿。要是还有啥不懂的，随时再问俺。