老师，我们单位个税和社保都是公司支付，不扣个人的钱，我做账时...

针对你提出的问题，我认为在处理公司承担员工个税和社保的情况时，应遵循权责发生制的原则，并结合企业会计准则的相关规定进行账务处理。以下是我的详细解答： ### 一、会计处理原则 1. 权责发生制原则：根据《企业会计准则——基本准则》第九条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这意味着，不论款项是否实际收付，均应归属于当期的收入和费用。 2. 职工薪酬准则：根据《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014修订）》第五条规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。 ### 二、具体账务处理 1. 计提工资与社保：当月计提员工工资及公司承担的社保部分时，应按照以下分录进行处理： - 借：管理费用/生产成本/销售费用等（根据员工所属部门或项目归集） 贷：应付职工薪酬——工资（包含公司承担的员工个人社保部分） 贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分） 2. 发放工资与缴纳社保：在发放工资和缴纳社保时，应按照以下分录进行处理： - 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社会保险费（代扣个人部分） 贷：应交税费——应交个人所得税（如适用） 贷：银行存款（实际支付给员工的金额） - 借：其他应付款——社会保险费（代扣个人部分） 贷：银行存款（用于缴纳员工个人社保部分） - 借：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分） 贷：银行存款（用于缴纳公司承担的社保部分） 3. 申报个税：在次月申报期内，企业应按照累计预扣法计算并申报缴纳员工的个人所得税。具体分录如下： - 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 ### 三、注意事项 1. 合规性：确保所有账务处理符合相关会计准则和税法规定，避免税务风险。 2. 沟通协调：与人力资源部门保持密切沟通，确保薪资核算的准确性和及时性。 3. 文档记录：保留所有相关的薪资计算表、税务申报表和支付凭证等文件，以备审计和查验。 综上所述，对于单位承担员工个税和社保的情况，建议按照上述会计处理方式进行账务处理。这样可以确保财务数据的准确性和合规性，同时也有助于企业更好地管理人工成本和税务风险。