老师：工伤险有余额，是去年没有结转平，我今年要怎么做账务处理

我理解你面临的问题是关于工伤险余额未结转平的账务处理。在实际操作中，我们需要确保所有的费用和负债都得到正确的记录和结转。下面我将详细解释如何处理这个问题： ### 一、分析问题 1. 确认余额：首先，需要确认工伤险账户上的具体余额金额及未结转的原因。 2. 评估影响：评估这一余额对财务报表的影响，特别是对利润表和资产负债表的影响。 ### 二、账务处理步骤 1. 调整分录： - 如果工伤险有余额，意味着可能之前多计提或支付了保险费用。需要做的是将多余的部分从“管理费用”中冲回。 - 会计分录为：借记“管理费用”（或其他相关费用科目），贷记“应付职工薪酬——工伤保险”。 2. 结转至本期： - 将去年的工伤险余额结转到今年的账户中，确保费用的正确归属期间。 - 会计分录为：借记“应付职工薪酬——工伤保险”，贷记“银行存款”或“库存现金”（取决于实际支付方式）。 3. 调整财务报表： - 在编制今年的财务报表时，确保将工伤险费用正确反映在利润表中，并调整资产负债表中的相关负债项目。 4. 披露说明： - 在财务报表附注中披露工伤险余额未结转的情况及其原因，以及所采取的账务处理方法。 ### 三、示例 假设去年工伤险账户上有10,000元的余额未结转，今年需要进行如下账务处理： 1. 冲回多计提的费用（如果适用）： - 借：管理费用 10,000元 - 贷：应付职工薪酬——工伤保险 10,000元 2. 结转至本期： - 借：应付职工薪酬——工伤保险 10,000元 - 贷：银行存款/库存现金 10,000元 通过以上步骤，可以确保工伤险费用得到正确的记录和反映，同时也保持了财务报表的准确性和合规性。希望这些信息对你有所帮助！